2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有()?！径噙x題】

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

正確答案:C、D

答案解析:以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理;以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。

1、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中不需要繳納增值稅的是()。【單選題】

A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務

B.將購買的貨物用于投資

C.將自建的廠房對外轉讓

D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

正確答案:C

答案解析:

選項A、B、D應繳納增值稅;

選項C應繳納營業(yè)稅。

1、下列關于出租出借包裝物押金的處理,正確的有()。【多選題】

A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,單獨記賬核算的,均不并入銷售額征收增值稅

B.對收取一年以上的啤酒包裝物押金,無論是否退還都要并入銷售額征收增值稅

C.個別包裝物周轉使用期限較長的,報經(jīng)稅務機關批準后,可適當放寬逾期期限

D.對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應并入當期銷售額征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,單獨記賬核算的,需要區(qū)分情況判斷是否并入銷售額征收增值稅;對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無論是否返還及會計上如何核算,均應并入當期銷售額征收增值稅。

1、按現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定，下列關于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據(jù)

B.折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)

C.還本銷售方式，以售價扣除還本支出后的余額作為計稅依據(jù)

D.以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項A，以舊換新方式銷售彩電，應以新彩電的市場售價作為計稅依據(jù)；選項C，還本銷售方式，以產(chǎn)品售價作為計稅依據(jù)，不得扣除還本支出；選項D，以物易物銷售方式，以物易物雙方都應做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。

1、甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒，乙公司提供原材料價值22萬元，支付加工費8萬元，甲企業(yè)代收代繳消費稅3.33萬元，并開具了增值稅發(fā)票。
甲企業(yè)提供此項加工勞務增值稅的正確處理是()?！締芜x題】

A.按8萬元加工費為依據(jù)計算繳納增值稅

B.按11.33萬元加工費為依據(jù)計算繳納增值稅

C.按33.33萬元加工費為依據(jù)計算繳納增值稅

D.按增值稅專用發(fā)票上注明的稅金作為進項稅

正確答案:A

答案解析:甲企業(yè)提供加工修理修配勞務應按收取的加工費繳納增值稅，不存在進項稅抵扣問題;計稅銷售額中不包括代收代繳的消費稅。