2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十一章 個人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、演員張某受邀參加某單位舉辦的文藝演出，按照合同規(guī)定取得稅后勞務(wù)報酬50000元，相關(guān)的個人所得稅由該單位代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個人所得稅是（ ）元。【單選題】

A.10000

B.13157.89

C.13210.52

D.13235.29

正確答案:D

答案解析:公司應(yīng)代付的個人所得稅={（50000-7000）×（1-20%）÷[1-40%×（1-20%）]}×40%-7000=13235.29（元）。

1、某個人獨(dú)資企業(yè)2011年經(jīng)營收入48萬元，應(yīng)稅所得率為10%，則全年應(yīng)納所得稅為()?！締芜x題】

A.4800元

B.9600元

C.8716.67元

D.14065元

正確答案:C

答案解析:個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得比照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅，適用五級超額累進(jìn)稅率。在核定征收方法下，應(yīng)納稅所得額=48×10%=4.8(萬元)，應(yīng)納稅額=[48000×30%-4250]×8/12+[48000×20%-3750]×4/12=8716.67(元)。

1、2012年3月，公務(wù)員劉某因機(jī)構(gòu)調(diào)整、健康以及符合30年工齡等原因達(dá)到了提前退休的條件，提前15個月退休。劉某當(dāng)月工資收入3400元，取得按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的一次性補(bǔ)償60000元，則劉某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅（ ）?！締芜x題】

A.0

B.225元

C.865元

D.1797元

正確答案:B

答案解析:劉某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅=(60000/15 -3500)×3%×15=(4000 - 3500)×3%×15=225(元)。

1、2011年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國的有關(guān)規(guī)定繳納了個人所得稅10000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.4480

B.10480

C.14480

D.18800

正確答案:B

答案解析:同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次計征個人所得稅。作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅。在境外某國拍賣小說手稿的扣除限額=100000×（1-20%）×20%=16000（元）實(shí)際已納稅款為10000元，應(yīng)該在我國補(bǔ)稅=16000-10000=6000（元）該作家在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+6000=10480（元）。

1、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列利息收入中應(yīng)繳納個人所得稅的是()?！締芜x題】

A.國家發(fā)行的金融債券利息

B.國債利息

C.儲蓄存款利息

D.參加企業(yè)集資取得的利息

正確答案:D

答案解析:國家發(fā)行的金融債券利息、國債利息屬于免稅項(xiàng)目，儲蓄存款利息自2008年10月9日起暫免征收個人所得稅。