2019年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列表述中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號——業(yè)務(wù)外包》要求的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)作為一家高新技術(shù)企業(yè)，不宜將研發(fā)團隊外包

B.在選擇外包公司時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入競爭機制，擇優(yōu)選擇外包公司

C.企業(yè)在進行外包時，因為涉及的都是非核心業(yè)務(wù)，故不必考慮有關(guān)保密條款的約定

D.作為業(yè)主的企業(yè)應(yīng)對外包商的業(yè)績進行持續(xù)評估，若有重大違約，應(yīng)及時終止外包合同

正確答案:C

答案解析:企業(yè)在進行外包時，無論是否為核心業(yè)務(wù)，均應(yīng)簽訂保密條款。

1、在良好的公司治理實踐中，下列關(guān)于審計委員會描述正確的有（ ）。【多選題】

A.絕大多數(shù)成員必須是獨立董事

B.負責(zé)整個風(fēng)險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的

C.批準年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的陳述

D.批準外聘審計師的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:審計委員會應(yīng)全部由獨立、非行政董事組成。

1、下列不屬于財務(wù)報告風(fēng)險的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控

B.企業(yè)提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

C.建立處理重大事項的機制，如與相關(guān)部門溝通、評價影響以及確定重大事項的會計處理

D.企業(yè)財務(wù)報告的編制違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度而導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損

正確答案:C

答案解析:選項C屬于控制措施；選項A、B、D屬于財務(wù)報告的風(fēng)險。

1、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》“內(nèi)部控制要求與措施”，分析秦川公司在采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點，并提出改進建議；【簡答題】

1、下列選項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》要求的是（?。?。【單選題】

A.

發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗

B.

企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東（大）會批準實施

C.

董事會在審議發(fā)展戰(zhàn)略方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)該責(zé)成總經(jīng)理對方案作出調(diào)整

D.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預(yù)算

正確答案:C

答案解析:

董事會應(yīng)當(dāng)嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性。董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會對方案作出調(diào)整，選項C錯誤。

1、下列關(guān)于董事會的有關(guān)說法中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.董事是由股東選出的，但是董事會及其代表在挑選候選人時發(fā)揮著重要的作用

B.董事會成員中至少有一名是獨立董事

C.董事會主席的角色還應(yīng)擴展至配合獨立董事的工作，并促進執(zhí)行董事與獨立董事之間建立良好的關(guān)系

D.董事會對股東大會負責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)，并設(shè)立相關(guān)專業(yè)委員會

正確答案:B

答案解析:董事會中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨立董事。