2019年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、針對甲公司上述工作程序第（3）項和工作程序第（4）項，指出可以強化內(nèi)部控制的改進措施?！竞喆痤}】

1、企業(yè)進行內(nèi)部控制評價時，發(fā)現(xiàn)采購部門的部分采購項目未按制度規(guī)定進行公開招標。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，這種缺陷屬于（ ）。【單選題】

A.一般缺陷

B.運行缺陷

C.重要缺陷

D.設(shè)計缺陷

正確答案:B

答案解析:按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標。運行缺陷是指設(shè)計合理及有效的內(nèi)部控制，但在運作上沒有被正確地執(zhí)行。采購部門沒有按著制度規(guī)定進行公開招標屬于制度沒有被正確的執(zhí)行，所以是運行缺陷。

1、下列說法中，符合企業(yè)文化內(nèi)部控制要求的有（   ）【多選題】

A.打造企業(yè)主業(yè)品牌應當作為企業(yè)文化建設(shè)中的重要內(nèi)容

B.企業(yè)應重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)

C.企業(yè)文化建設(shè)既要注重“上下結(jié)合”，更應注重企業(yè)治理層和經(jīng)理層的示范作用

D.企業(yè)文化建設(shè)應融入企業(yè)的肌體、匯入企業(yè)的血脈

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A、B、C、D均符合企業(yè)文化內(nèi)部控制的要求

1、簡要說明密集型戰(zhàn)略的類別，指出資料三的方案一中所提及開發(fā)綜合性保險產(chǎn)品所屬密集型戰(zhàn)略中的哪種細分戰(zhàn)略類別。結(jié)合行業(yè)和萬成的實際情況，簡要分析支持萬成保險采用該戰(zhàn)略的原因以及實施該戰(zhàn)略所存在的主要風險；【材料分析題】

1、【單選題】

A.

B.

C.

D.

正確答案:C

答案解析:

1、【多選題】

A.銷售政策和策略不當，市場預測不準確

B.銷售渠道管理不當

C.銷售過程存在舞弊行為

D.客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當

正確答案:A、B、C、D

答案解析:銷售業(yè)務需關(guān)注的主要風險包括：（1）銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當?shù)?，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼。（2）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。（3）銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損。

1、下列不屬于財務報告風險的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，可能導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控

B.企業(yè)提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

C.建立處理重大事項的機制，如與相關(guān)部門溝通、評價影響以及確定重大事項的會計處理

D.企業(yè)財務報告的編制違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度而導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損

正確答案:C

答案解析:選項C屬于控制措施；選項A、B、D屬于財務報告的風險。