2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某外貿(mào)公司(位于縣城)2013年8月取得增值稅出口退稅款15萬元,出口退還消費(fèi)稅30萬元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,取得收入500萬元,取得該土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該公司本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元?！締芜x題】

A.21.44

B.17.84

C.17.6

D.16.64

正確答案:D

答案解析:出口退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;進(jìn)口不征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán),以全部收入減去土地使用權(quán)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額計(jì)算營業(yè)稅。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=200×(5%+3%)+ (500 - 340)×5%×(5% +3%)=16.64(萬元)。

2、某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)銷售柴油,某月取得的銷售收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)有()?！径噙x題】

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城建稅

D.教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核點(diǎn)是城建稅和教育費(fèi)附加與其他稅種的結(jié)合。納稅人生產(chǎn)銷售柴油屬于消費(fèi)稅的征收范圍,也屬于增值稅的征收范圍,在征收消費(fèi)稅、增值稅的同時(shí),也應(yīng)征城建稅和教育費(fèi)附加。

3、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年1月收購煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購金額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元

B.煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元

C.煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元

D.煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元

正確答案:C

答案解析:煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應(yīng)繳納煙葉稅＝30×20%＝6（萬元）

4、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年11月收購煙葉支付價(jià)款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬元

B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬元

C.煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬元

D.煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬元

正確答案:B、C

答案解析:煙葉收購金額=煙葉收購價(jià)款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（萬元）煙葉稅=550×20%=110（萬元）煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（煙葉收購金額+煙葉稅）×13%=550×（1+20%）×13%=85.8（萬元）

5、由受托方代收代扣“三稅”的單位和個(gè)人，其代收代扣的城建稅按（ ）適用稅率執(zhí)行?！締芜x題】

A.委托方所在地

B.受托方所在地

C.雙方協(xié)商

D.從高

正確答案:B

答案解析:由受托方代收代扣“三稅”的單位和個(gè)人，其代收代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。