2025年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 資源稅法和土地增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的是（ ）。【單選題】

A.獨(dú)立礦山生產(chǎn)的蜂窩煤

B.煤礦瓦斯

C.開采鐵礦時同時開采的錳礦

D.某聯(lián)合企業(yè)進(jìn)口的石油

正確答案:C

答案解析:納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅。

2、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的是()?！締芜x題】

A.開采原煤的國有企業(yè)

B.進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)

C.開采石灰石的個體經(jīng)營者

D.開采天然原油的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:根據(jù)資源稅法的規(guī)定，我國資源稅的納稅人是指在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、私營企業(yè)和個體經(jīng)營者;進(jìn)口的礦產(chǎn)品不繳資源稅，選項(xiàng)B不屬于資源稅納稅人。

3、下列情況可以免征或不征資源稅的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的

B.開采原油過程中用于修井的原油，但未分別核算，不能準(zhǔn)確提供數(shù)量

C.開采原油過程中用于加熱的500噸原油

D.對地面抽采煤層氣

正確答案:A、C、D

答案解析:開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅，納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算課稅數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅。

4、轉(zhuǎn)讓舊房的,計(jì)征土地增值稅時不可以作為扣除項(xiàng)目的是()?！締芜x題】

A.房屋及建筑物的評估價格

B.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

C.房屋的重置成本價

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房,評估價格和地價款、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金均是可以扣除的,重置成本價格是計(jì)算確定評估價格的一個要素依據(jù),不能直接扣除。所以只有選項(xiàng)C符合題意。

5、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi),可列入加計(jì)20%扣除范圍的有( )。【多選題】

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B.支付建筑人員的工資、福利費(fèi)

C.銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按實(shí)施細(xì)則第七條(一)(二)項(xiàng)即取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本,包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。