2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起（ ）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)（）。 【單選題】

A.15日，臨時(shí)稅務(wù)登記證

B.15日，臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本

C.30日，臨時(shí)稅務(wù)登記證

D.30日，臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本

正確答案:D

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

2、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。【多選題】

A.日化廠銷售自產(chǎn)洗發(fā)水和沐浴露

B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒

C.煙酒經(jīng)銷商店零售外購(gòu)的已稅煙酒

D.從國(guó)外進(jìn)口小轎車

正確答案:B、D

答案解析:洗發(fā)水和沐浴露不屬于消費(fèi)稅征收范圍；煙酒經(jīng)銷商店零售外購(gòu)的已稅煙酒，不屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，不再繳納消費(fèi)稅。

3、甲廠將一批原材料委托乙廠加工成應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價(jià)格10萬元，乙廠代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，甲廠、乙廠均為增值稅一般納稅人，則該項(xiàng)委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬元?！締芜x題】

A.13.68

B.14.25

C.14.74

D.15

正確答案:B

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組價(jià)公式中的材料成本是指委托方提供加工材料的實(shí)際成本；加工費(fèi)是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用（含代墊輔料費(fèi)，不含增值稅）。組成計(jì)稅價(jià)格=[10+（1+3）/（1+13%）]/（1-5%）=14.25（萬元）。

4、下列貨物的出口,享受增值稅出口免稅不退稅政策的有()?！径噙x題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品

D.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來料加工復(fù)出口的貨物進(jìn)口時(shí)保稅,出口免稅不退稅;小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物,無法核算生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅,出口免稅不退稅;避孕藥品屬于免稅貨物,故出口免稅不退稅;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)免稅,在出口時(shí)不辦理退稅。

5、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將220萬元的利潤(rùn)按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是(  )?！締芜x題】

A.利潤(rùn)分割法

B.再銷售價(jià)格法

C.交易凈利潤(rùn)法

D.可比非受控價(jià)格法

正確答案:A

答案解析:利潤(rùn)分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)(實(shí)際或預(yù)計(jì))的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。

6、下列固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)增加該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)以計(jì)提折舊方式在稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.自建固定資產(chǎn)的改建支出

D.外購(gòu)固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)AB：發(fā)生的支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷在稅前扣除；選項(xiàng)CD：以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

7、下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅法有關(guān)規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.進(jìn)口貨物由于完稅價(jià)格審定需要補(bǔ)稅的，按照原進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅

B.溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的，按照確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率計(jì)稅

C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的，按照原報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅

D.進(jìn)口貨物由于稅則歸類改變需要補(bǔ)稅的，按照原征稅日期實(shí)施的稅率計(jì)稅

正確答案:D

答案解析:本題考核進(jìn)口貨物補(bǔ)稅、退稅時(shí)的特殊稅率。選項(xiàng)A應(yīng)按原征稅日期的稅率征稅;選項(xiàng)B應(yīng)按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅，如進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)C按照申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。

8、下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，需要從總收入中定額減除費(fèi)用800元作為計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.稿費(fèi)3500元

B.在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)2000元

C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入3000元

D.轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元

正確答案:A、C

答案解析:B選項(xiàng)不得減除費(fèi)用；D選項(xiàng)減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。

9、下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納增值稅的有()。【多選題】

A.納稅人提供礦產(chǎn)資源的分揀、洗選勞務(wù)

B.納稅人轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)一并銷售的辦公樓里的飲水機(jī)

C.化工廠出租機(jī)器設(shè)備

D.供電企業(yè)提供電壓調(diào)節(jié)勞務(wù)并取得的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:礦產(chǎn)資源的分揀、洗選勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅;納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)一并銷售的附著于不動(dòng)產(chǎn)上的增值稅應(yīng)稅貨物應(yīng)繳納增值稅;有形動(dòng)產(chǎn)租賃應(yīng)繳納增值稅;供電企業(yè)提供電壓調(diào)節(jié)勞務(wù)并取得的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅。

10、貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，具體地點(diǎn)包括（）【多選題】

A.稅務(wù)登記地

B.貨物起運(yùn)地

C.貨物到達(dá)地

D.運(yùn)輸經(jīng)過地

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱代開單位）申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。