2025年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列不屬于發(fā)展戰(zhàn)略風險的是（ ）?！締芜x題】

A.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗

B.缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力

C.發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展

D.內(nèi)部機構(gòu)設計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下

正確答案:D

答案解析:選項A、B、C屬于發(fā)展戰(zhàn)略的風險，選項D屬于組織架構(gòu)的風險。

2、下列有利于營造良好控制環(huán)境的做法有（ ）?！径噙x題】

A.甲公司擬收購英國北海一家石油公司，該重大決定最終由總裁聯(lián)席會審議通過

B.乙公司為國內(nèi)知名乳制品生產(chǎn)商，其2月份生產(chǎn)的乳制品生產(chǎn)日期標注為“2016年2月31日"

C.丙公司因?qū)嵤﹪H化戰(zhàn)略，通過獵頭公司聘請了部分海歸人員擔任公司高級管理層和中層。公司分裂為“土著派”和“海歸派"

D.丁公司對加入公司不久、學歷不高、但作出重大特殊貢獻的員工進行獎勵和晉升

正確答案:A、D

答案解析:選項A:符合“三重一大”集體決策的原則，屬于組織結(jié)構(gòu)范疇。選項B:未建立規(guī)范生產(chǎn)流程及嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，沒有盡到社會責任。選項C:未形成整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神。選項D:加強人力資源管理，多種方式選聘優(yōu)秀人才。

3、下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離

B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離

C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要分離

D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。選項A、B、C、D均屬于不相容職務。

4、內(nèi)部控制評價工作組可審閱的內(nèi)部控制流程文檔有（    ）【多選題】

A.內(nèi)部控制矩陣文檔

B.流程圖文檔

C.審批權(quán)限表文檔

D.內(nèi)部審計文檔

正確答案:A、B、C

答案解析:評價工作組可審閱的內(nèi)控流程文檔可能有：1.風險控制矩陣文檔   2.流程圖文檔   3.審批權(quán)限表文檔

5、下列選項中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第14號—財務報告》規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.在編制年度財務報告后，進行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試

B.企業(yè)應當根據(jù)已批準的全面預算編制財務報告

C.對財務報告可能產(chǎn)生重大影響的會計政策，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行

D.財務報告編制完成后，加蓋公章由總會計師簽名并蓋章后即可對外提供

正確答案:C

答案解析:企業(yè)在編制年度財務報告前，進行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務核實，所以選項A錯誤；企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定、根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍。而預算并不是實際的真實數(shù)據(jù)，所以選項B錯誤；企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。財務報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供，所以選項D錯誤。