2025年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化》，企業(yè)內(nèi)部控制要求做法得當(dāng)?shù)挠校?）?！径噙x題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效的措施，積極培育具有自身特色的企業(yè)文化

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范

C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用

D.業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評估制度，明確評估的內(nèi)容、程序和方法，落實(shí)評估責(zé)任制，避免企業(yè)文化建設(shè)流于形式

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD均正確。

2、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》，下列有關(guān)做法中錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)選聘優(yōu)秀人才時，重點(diǎn)關(guān)注選聘對象的能力和薪資要求

B.企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系

C.企業(yè)要對應(yīng)聘人員進(jìn)行試用，試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應(yīng)當(dāng)令其接受培訓(xùn)，真正合格才能正式上崗

D.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)當(dāng)及時暫停其工作，安排再培訓(xùn)，或調(diào)整工作崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不能滿足崗位職責(zé)要求的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序解除勞動合同

正確答案:A、C

答案解析:本題考核人力資源。企業(yè)選聘優(yōu)秀人才時，要重點(diǎn)關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識，選項(xiàng)A不正確；試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應(yīng)當(dāng)及時解除勞動關(guān)系，選項(xiàng)C不正確。

3、下列各項(xiàng)不屬于工程項(xiàng)目不相容職務(wù)的是（ ）。【單選題】

A.可行性研究與決策

B.預(yù)算編制與審核

C.項(xiàng)目實(shí)施與價款支付

D.價款支付與可行性研究

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C都屬于不相容職務(wù)，選項(xiàng)D是相容職務(wù)。

4、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求，下述做法正確的有（ ）。【多選題】

A.根據(jù)《審計指引》要求，僅針對與企業(yè)財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計

B.若企業(yè)內(nèi)部未設(shè)內(nèi)審部，可聘請同一家會計師事務(wù)所為其進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評價和審計

C.評價內(nèi)部控制的有效性是董事會的最終責(zé)任，注冊會計師只是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

D.上市公司聘請的開展企業(yè)內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A:根據(jù)《審計指引》要求，明確了注冊會計師應(yīng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷予以披露。選項(xiàng)B:根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》，為企業(yè)內(nèi)部控制提供評價服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。

5、對于內(nèi)部審計師，下列表述中正確的是（ ）。①內(nèi)部審計師完成內(nèi)審任務(wù)后，無需與被審計單位溝通，直接準(zhǔn)備內(nèi)部審計報告報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層②內(nèi)部審計師出具內(nèi)審報告，并向被審計單位提出整改意見后，內(nèi)部審計師工作截至此則全部完成③為保持對系統(tǒng)研發(fā)評價的獨(dú)立性，內(nèi)部審計師不能成為系統(tǒng)研發(fā)項(xiàng)目成員④內(nèi)部審計師的主管領(lǐng)導(dǎo)由首席執(zhí)行官任命，報審計委員會備案⑤內(nèi)部審計師應(yīng)被允許直接與外聘審計師溝通⑥內(nèi)審涉及企業(yè)內(nèi)部核心商業(yè)信息，不能采用外包的形式【單選題】

A.①②③④

B.②⑤⑥

C.③⑤

D.⑤

正確答案:D

答案解析:①內(nèi)審?fù)瓿珊?，?nèi)審部門應(yīng)與被審計單位溝通確認(rèn)后，再行報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層。②內(nèi)部審計師向被審計單位提出整改意見后，還應(yīng)跟進(jìn)其后續(xù)落實(shí)。③內(nèi)部審計師可成為系統(tǒng)研發(fā)項(xiàng)目組成員，但不參與設(shè)計工作。④內(nèi)審部門的主管領(lǐng)導(dǎo)由董事會下設(shè)審計委員會任免。⑥內(nèi)審工作可視情況外包給會計師事務(wù)所。