2025年注冊會計師考試《財務(wù)成本管理》考試共32題，分為單選題和多選題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第二十章 營運資本籌資5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、按照國際通行做法，銀行發(fā)放短期借款往往帶有一些信用條件，主要有（?。！径噙x題】

A.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

B.借款抵押

C.信貸限額

D.補償性余額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:按照國際通行做法，銀行發(fā)放短期借款往往帶有一些信用條件，主要有：（1）信貸限額；（2）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定；（3）補償性余額；（4）借款抵押；（5）償還條件；（6）其他承諾。

2、某企業(yè)按年利率10%從銀行借人款項800萬元，銀行要求企業(yè)按貸款限額的15%保持補償余額，該借款的有效年利率為( )?！締芜x題】

A.11%

B.11.76%

C.12%

D.11.5%

正確答案:B

答案解析:有效年利率=(800×10%) /[800×(1-15%)]=11.76%

3、在激進型籌資政策下,臨時性流動負(fù)債的資金來源用來滿足( )?！径噙x題】

A.全部臨時性流動資產(chǎn)的資金需要

B.部分永久性流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)的資金需要

C.全部資產(chǎn)的資金需要

D.部分臨時性流動資產(chǎn)的資金需要過關(guān)強化演練參考答案及解析

正確答案:A、B

答案解析:本題的主要考核點是激進型籌資政策的特點。激進型籌資政策的特點是：臨時性流動負(fù)債不但融通全部臨時性流動資產(chǎn)的資金需要,還解決部分永久性流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)的資金需要。

4、某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元,期限1年,年利率為10%,按照貼現(xiàn)法付息,則年末應(yīng)償還的金額為( )萬元?！締芜x題】

A.70

B.90

C.100

D.110

正確答案:C

答案解析:貼現(xiàn)法,是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時,先從本金中扣除利息部分,在貸款到期時借款企業(yè)償還全部本金的一種計息方法,在貼現(xiàn)法下有效年利率大于報價利率。

5、企業(yè)取得2012年為期一年的周轉(zhuǎn)信貸額為1000萬元，承諾費率為0.4%的借款。2012年1月1日從銀行借人500萬元，8月1日又借人300萬元，如果年利率8%，則企業(yè)2012年度末向銀行支付的利息和承諾費共為( )萬元?！締芜x題】

A.49.5

B.51.5

C.64.8

D.66.7

正確答案:B

答案解析:年均貸款額＝500+300×=625(萬元)，利息=625×8%=50(萬元)，承諾費=(1000-625)×0.4%=1.5(萬元)，利息和承諾費=50+1.5=51.5(萬元)。