2025年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部控制的目標有()?！径噙x題】

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

B.合理保證對風險做出正確反應

C.合理保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整

D.提高經(jīng)營效率和結(jié)果

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核我國內(nèi)部控制的目標。2008年6月28日,財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)?！痘疽?guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應符合以下目標:合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整;提高經(jīng)營效率和效果;促使企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2、下列屬于企業(yè)反舞弊工作重點的有（?。??！径噙x題】

A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益

B.在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等

C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

D.相關機構(gòu)或人員串通舞弊

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：（1）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益；（2）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；（3）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)；（4）相關機構(gòu)或人員串通舞弊。

3、下列關于內(nèi)部控制評價的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)應當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日,并于基準日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告

B.內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)總經(jīng)理批準后對外披露或報送相關部門

C.對于基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素,企業(yè)應當根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應調(diào)整

D.只有不存在重大缺陷和重要缺陷的情形,才可以出具評價期末內(nèi)部控制有效的結(jié)論

正確答案:A、C

答案解析:內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關部門,所以選項B的說法不正確;內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,對不存在重大缺陷的情形,出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論,所以選項D的表述不正確。

4、企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批，應當重點審查投資方案的（?。！径噙x題】

A.投資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關法律法規(guī)的規(guī)定

B.是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃

C.是否具有相應的資金能力

D.投資和并購風險是否可控

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號——資金活動》。企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、投資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現(xiàn)，以及投資和并購風險是否可控等。

5、下列關于資金活動的說法中，錯誤的是（?。??！締芜x題】

A.企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

B.總會計師或分管會計工作的負責人應當參與投融資決策過程

C.重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況

D.籌資方案發(fā)生重大變更的，應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序

正確答案:A

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號——資金活動》。企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項A的說法不正確。