2025年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定,下列關于上市公司購買資產(chǎn)提供盈利報告的描述中,符合規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.上市公司重大重組購買資產(chǎn)的,一般應當提供擬購買資產(chǎn)的盈利預測報告

B.盈利預測報告應當經(jīng)具有相關證券業(yè)務資格的會計師事務所審核

C.上市公司出售全部經(jīng)營性資產(chǎn),同時購買其他資產(chǎn)的,要提供上市公司盈利預測報告

D.盈利預測報告需要經(jīng)過專業(yè)的投資服務公司評審

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核上市公司盈利預測的信息披露要求。根據(jù)規(guī)定,上市公司購買資產(chǎn)的,應當提供擬購買資產(chǎn)的盈利預測報告。當上市公司出售資產(chǎn)的總額和購買資產(chǎn)的總額占其最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)總額比例均達到70%以上或上市公司出售全部經(jīng)營性資產(chǎn),同時購買其他資產(chǎn)的,還應當提供上市公司的盈利預測報告。盈利預測報告應當經(jīng)具有相關證券業(yè)務資格的會計師事務所審核。

2、某非金融類上市公司擬向不特定對象公開募集股份,下列各項中,符合證券法律制度規(guī)定的有()。【多選題】

A.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為5%

B.發(fā)行價格為公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的120%

C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的35%

D.上市公司擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

正確答案:B、C

答案解析:(1)選項A:最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%;(2)選項B:發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價;(3)選項C:最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%;(4)選項D:擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正,屬于法定障礙。

3、甲上市公司擬公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券(非分離交易),乙公司擬作為保證人為其提供擔保。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項中,正確的有()?！径噙x題】

A.甲上市公司最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)低于人民幣15億元的,應當提供擔保

B.乙公司的擔保范圍應當包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用

C.乙公司的保證方式應當為連帶責任擔保

D.乙公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應不低于其累計對外擔保的金額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:(1)選項A:公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,應當提供擔保,但最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外;(2)選項B:提供擔保的,應當為全額擔保,擔保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用;(3)選項CD:以保證方式提供擔保的,應當為連帶責任擔保,且保證人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應不低于其累計對外擔保的金額。

4、下列有關上市公司向原股東配售股份的條件中,說法正確的有()?！径噙x題】

A.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%

B.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量

C.最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券,不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形

D.最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核上市公司向原股東配售股份的條件。題目四項都是正確的。

5、根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定,下列人員為證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的有()?！径噙x題】

A.發(fā)行人控股的公司的高級管理人員

B.持有公司5%以上股份的股東

C.證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員

D.參與證券上市交易有關業(yè)務活動的中介機構(gòu)工作人員

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)幕人員的界定。