2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定表述錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.按影響程度不同可將內(nèi)部控制缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

B.內(nèi)審部會(huì)同管理層應(yīng)當(dāng)合理確定相關(guān)目標(biāo)發(fā)生偏差的可容忍水平，從而對(duì)嚴(yán)重偏離的情形予以確定

C.如果審查了解控制差異的起因和結(jié)果后，斷定控制目標(biāo)未能達(dá)到，則將形成缺陷的結(jié)論

D.對(duì)于內(nèi)部控制缺陷均應(yīng)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)C:如果審查了解控制差異的起因和結(jié)果后，斷定控制目標(biāo)未能達(dá)到，同時(shí)評(píng)價(jià)工作組人員不能增加其他測(cè)試程序證明已發(fā)現(xiàn)的差異不能代表所有內(nèi)控的情況，將形成缺陷的結(jié)論。選項(xiàng)D:對(duì)于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報(bào)告，并視情況考慮是否需向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

2、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）?！締芜x題】

A.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的

B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的

C.絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

正確答案:D

答案解析:《內(nèi)控規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)：（1）合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；（2）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；（3）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

3、在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試的目標(biāo)有（　）。【多選題】

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，保證其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的有效性

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

D.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，保證其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

正確答案:B、C

答案解析:本題考核企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)。在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：（1）獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見。（2）獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。

4、下列有利于營(yíng)造良好控制環(huán)境的做法有（ ）。【多選題】

A.甲公司擬收購(gòu)英國(guó)北海一家石油公司，該重大決定最終由總裁聯(lián)席會(huì)審議通過

B.乙公司為國(guó)內(nèi)知名乳制品生產(chǎn)商，其2月份生產(chǎn)的乳制品生產(chǎn)日期標(biāo)注為“2016年2月31日"

C.丙公司因?qū)嵤﹪?guó)際化戰(zhàn)略，通過獵頭公司聘請(qǐng)了部分海歸人員擔(dān)任公司高級(jí)管理層和中層。公司分裂為“土著派”和“海歸派"

D.丁公司對(duì)加入公司不久、學(xué)歷不高、但作出重大特殊貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和晉升

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)A:符合“三重一大”集體決策的原則，屬于組織結(jié)構(gòu)范疇。選項(xiàng)B:未建立規(guī)范生產(chǎn)流程及嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度，沒有盡到社會(huì)責(zé)任。選項(xiàng)C:未形成整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神。選項(xiàng)D:加強(qiáng)人力資源管理，多種方式選聘優(yōu)秀人才。

5、下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度分類的是（ ）?！締芜x題】

A.一般缺陷

B.重要缺陷

C.重大缺陷

D.設(shè)計(jì)缺陷

正確答案:D

答案解析:內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。按照內(nèi)部控制缺陷本質(zhì)不同分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。