2024年注冊會計師考試《審計》考試共42題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列事項或相關(guān)信息，可能表明被審計單位存在違反法律法規(guī)行為的有( )。【多選題】

A.向未指明的服務(wù)付款

B.在沒有適當(dāng)?shù)慕灰卓刂朴涗浀那闆r下付款

C.與實際收到的服務(wù)相比，支付過多的銷售傭金

D.負(fù)面的媒體評論

正確答案:A、B、C、D

答案解析:可能表明被審計單位存在違反法律法規(guī)行為：1.受到監(jiān)管機構(gòu)、政府部門的調(diào)查，或者支付罰金或受到處罰；2.向未指明的服務(wù)付款，或像顧問、關(guān)聯(lián)方、員工或政府雇員提供貸款；3.與被審計單位或所處行業(yè)正常支付水平或?qū)嶋H受到的服務(wù)相比，支付過多的銷售傭金或代理費用；4.采購價格顯著高于或低于市場價格；5.異常的現(xiàn)金支付，以銀行本票向持票人付款的方式采購；6.與在“避稅天堂”注冊公司存在異常交易；7.向貨物或服務(wù)原產(chǎn)地意外的國家或地區(qū)付款；8.在沒有適當(dāng)?shù)慕灰卓刂朴涗浀那闆r下付款；9.現(xiàn)有的信息系統(tǒng)不能（因系統(tǒng)設(shè)計存在問題或因突發(fā)性故障）提供適當(dāng)?shù)膶徲嬡壽E或充分的證據(jù)；10.交易未經(jīng)授權(quán)或記錄不當(dāng)；11.負(fù)面的媒體評論。

2、下列情形中，只有()可能不會導(dǎo)致注冊會計師解除審計業(yè)務(wù)約定?！締芜x題】

A.被審計單位旨在防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.注冊會計師認(rèn)為被審計單位存在重大和廣泛的舞弊風(fēng)險

C.注冊會計師對管理層或治理層的誠信產(chǎn)生了極大的疑慮

D.被審計單位未能針對舞弊采取注冊會計師認(rèn)為必要的措施

正確答案:A

答案解析:情況A出現(xiàn)后，注冊會計師應(yīng)盡早告知適當(dāng)層次的治理層和管理層，并減少或取消對內(nèi)部控制的信賴，但不至于無法繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。

3、項目負(fù)責(zé)人組織項目組成員討論舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的內(nèi)容通常包括()?！径噙x題】

A.管理層或員工在行為或生活方式上出現(xiàn)的異?；驘o法解釋的變化

B.管理層凌駕于控制之上的可能性

C.如何使擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍不為被審計單位預(yù)見

D.可能表明管理層操縱利潤的手段

正確答案:A、B、C、D

答案解析:只要與被審計單位的舞弊風(fēng)險有關(guān)的內(nèi)容，均可在討論之列。

4、以下關(guān)于A注冊會計師應(yīng)對X公司庫存現(xiàn)金舞弊的措施中,不恰當(dāng)?shù)氖?)?！締芜x題】

A.將監(jiān)盤庫存現(xiàn)金與庫存現(xiàn)金日記賬核對,對于大額的庫存現(xiàn)金差異必須查明原因

B.對于X公司不同存放點的庫存現(xiàn)金要求同時盤點

C.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時除出納員外還需要X公司的財務(wù)主管在場

D.預(yù)先通知X公司需要監(jiān)盤的庫存現(xiàn)金

正確答案:D

答案解析:選項D不恰當(dāng),注冊會計師為了使其應(yīng)對舞弊風(fēng)險具有不可預(yù)見性,應(yīng)當(dāng)突擊性對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤。

5、如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)盡早（　　）。【單選題】

A.告知適當(dāng)層次的管理層

B.告知適當(dāng)層次的治理層

C.向監(jiān)管機構(gòu)報告

D.征詢法律意見

正確答案:B

答案解析:解析：如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)盡早告知適當(dāng)層次的治理層.