2024年注冊會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考試共42題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程進(jìn)行評價(jià)。以下內(nèi)容不屬于期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的內(nèi)容的是（）?！締芜x題】

A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表的程序

B.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的程序

C.賬戶記錄中涉及的關(guān)聯(lián)方交易

D.總分類賬中會(huì)計(jì)分錄的編制、批準(zhǔn)等處理程序

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C不恰當(dāng)。期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的內(nèi)容包括：（1）將交易總額登入總分類賬的程序；（2）與會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用相關(guān)的程序；（3）總分類賬中會(huì)計(jì)分錄的編制、批準(zhǔn)等處理程序（選項(xiàng)D）；（4）對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的程序（選項(xiàng)B）；（5）編制財(cái)務(wù)報(bào)表的程序（選項(xiàng)A）。

2、在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師為了形成對內(nèi)部控制有效性的意見的證據(jù)，需要從以下來源獲取的證據(jù)，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ??！締芜x題】

A.對控制的測試結(jié)果

B.審計(jì)范圍沒有受到限制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)

D.已識別的所有控制缺陷

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B不恰當(dāng)。注冊會(huì)計(jì)師需要從以下來源獲取證據(jù)：（1）對控制的測試結(jié)果；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)；（3）已識別的所有控制缺陷。

3、在內(nèi)部控制審計(jì)中，關(guān)于與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ！締芜x題】

A.在測試所選定控制的有效性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的證據(jù)

B.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括控制可能無效的風(fēng)險(xiǎn)和因控制無效而導(dǎo)致重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)

C.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊會(huì)計(jì)師需要獲取的證據(jù)就越少

D.相關(guān)賬戶、列報(bào)及其認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C錯(cuò)誤，控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊會(huì)計(jì)師需要獲取的證據(jù)就越多。

4、針對注冊會(huì)計(jì)師完成內(nèi)部控制審計(jì)工作后所出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。【多選題】

A.注冊會(huì)計(jì)師在整合完成內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，需要分別對內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告

B.注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中聲明，在審計(jì)過程中沒有發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷

C.注冊會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對內(nèi)部控制有效性的意見，并對內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)

D.注冊會(huì)計(jì)師需要評價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論，以作為對內(nèi)部控制的有效性形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C不恰當(dāng)。注冊會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對內(nèi)部控制有效性的意見；注冊會(huì)計(jì)師并不對內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)。

5、在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列工作，了解潛在錯(cuò)報(bào)的可能來源以選擇擬測試的控制。其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。【單選題】

A.了解與相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的交易的處理流程，包括這些交易如何生成、批準(zhǔn)、處理及記錄

B.穿行測試

C.驗(yàn)證注冊會(huì)計(jì)師已識別出業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)

D.識別管理層用于及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)的、導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)取得、使用或處置的控制

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B屬于了解內(nèi)部控制的方法，不是了解潛在錯(cuò)報(bào)的可能來源以選擇擬測試的控制的程序。