2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列說(shuō)法中，符合企業(yè)文化內(nèi)部控制要求的有（   ）【多選題】

A.打造企業(yè)主業(yè)品牌應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)文化建設(shè)中的重要內(nèi)容

B.企業(yè)應(yīng)重視并購(gòu)重組后的企業(yè)文化建設(shè)

C.企業(yè)文化建設(shè)既要注重“上下結(jié)合”，更應(yīng)注重企業(yè)治理層和經(jīng)理層的示范作用

D.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)的肌體、匯入企業(yè)的血脈

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C、D均符合企業(yè)文化內(nèi)部控制的要求

2、以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)

B.如果企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的年末日為12月31日，通常此日也會(huì)定為基準(zhǔn)日為內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供絕對(duì)保證

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見

正確答案:C、D

答案解析:注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，如果在審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，將會(huì)在其內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露，選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。

3、企業(yè)的下列各項(xiàng)活動(dòng)中，屬于內(nèi)部控制活動(dòng)的有（   ）【多選題】

A.辦公樓設(shè)立門禁系統(tǒng)

B.人力資源部門安排員工年度考核評(píng)價(jià)

C.員工如請(qǐng)事假，需向部門經(jīng)理申請(qǐng)及獲得批準(zhǔn)

D.為一投資項(xiàng)目編制預(yù)算

正確答案:A、B、C、D

答案解析:辦公樓設(shè)立門禁系統(tǒng)，屬于控制活動(dòng)中的財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，所以，選項(xiàng)A正確；人力資源部門安排員工年度考核評(píng)價(jià)，屬于控制活動(dòng)中的績(jī)效考評(píng)控制，所以，選項(xiàng)B正確；員工如請(qǐng)事假，需向部門經(jīng)理申請(qǐng)及獲得批準(zhǔn)，屬于控制活動(dòng)中的授權(quán)和批準(zhǔn)，所以，選項(xiàng)C正確；為一投資項(xiàng)目編制預(yù)算，屬于控制活動(dòng)中預(yù)算控制，所以，選項(xiàng)D正確。

4、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告一般應(yīng)當(dāng)包括（）?！径噙x題】

A.評(píng)價(jià)范圍和程序的說(shuō)明

B.發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析

C.對(duì)重大缺陷的說(shuō)明及其不利影響的分析

D.針對(duì)內(nèi)部控制缺陷提出的補(bǔ)救措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》專門對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行了規(guī)范，要求企業(yè)在評(píng)價(jià)報(bào)告中至少披露以下內(nèi)容：（1）董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明，實(shí)質(zhì)就是董事會(huì)全體成員對(duì)內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)；（2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況，即概要說(shuō)明；（3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；（4）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；（5）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；（6）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；（7）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；（8）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論，對(duì)不存在重大缺陷的情形，出具評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論，對(duì)存在重大缺陷的情形，不得做出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的重要程度。

5、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)—資產(chǎn)管理》，下列關(guān)于資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的做法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.存貨驗(yàn)收入庫(kù)完成后由負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)

B.每?jī)赡赀M(jìn)行一次固定資產(chǎn)全面清查

C.每年進(jìn)行一次年終的存貨定期盤點(diǎn)清查

D.制定了嚴(yán)格的專有技術(shù)保密措施

正確答案:B

答案解析:每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任并妥善處理。