2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（ ）?！締芜x題】

A.房屋

B.飛機(jī)

C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具

D.電子設(shè)備

正確答案:C

答案解析:房屋的最低折舊年限為20年；飛機(jī)的最低折舊年限為10年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

2、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的有()?！径噙x題】

A.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅在對(duì)某些需要特殊調(diào)節(jié)的消費(fèi)品在征收增值稅的同時(shí),再征收一道消費(fèi)稅,從而形成了一種交叉調(diào)節(jié)的間接稅體系

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)屬于無形資產(chǎn)的范疇繳納營(yíng)業(yè)稅

C.某白酒廠是增值稅一般納稅人,于2013年3月銷售糧食白酒80噸,單價(jià)2900元/噸(不含增值稅),每噸收取包裝物押金130元,則當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅12.82萬元

D.用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)摩托車,應(yīng)按同類商品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù),計(jì)算征收消費(fèi)稅

正確答案:A、C

答案解析:A選項(xiàng)符合我國(guó)消費(fèi)稅與增值稅關(guān)系的特征。B選項(xiàng)錯(cuò)誤,白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)屬于白酒銷售價(jià)款的組成部分,應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅。C選項(xiàng)正確,銷售糧食白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入銷售額,繳納消費(fèi)稅,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[2900×80+130÷(1+17%)×80]×20%+80×0.5×2000=128177.78(元)=12.82(萬元)。D選項(xiàng)錯(cuò)誤,用于換取生產(chǎn)資料的摩托車,應(yīng)按同類商品的最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù),計(jì)算征收消費(fèi)稅。

3、某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以55萬元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┰?。【單選題】

A.0

B.12500

C.25000

D.35000

正確答案:C

答案解析:再銷售價(jià)格法：是指按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法應(yīng)納稅額＝[500000－500000×（1－20%）]×25%＝25000（元）

4、根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.商業(yè)銀行的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品房

C.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)屬于企業(yè)，按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

5、自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（　）?！締芜x題】

A.不繳納增值稅

B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.一律按小規(guī)模納稅人納稅

D.參照一般納稅人納稅

正確答案:B

答案解析:年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

6、某企業(yè)2023年12月進(jìn)口卷煙30箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），每箱成交價(jià)格1000歐元，支付境外自己的采購(gòu)代理人傭金40歐元/箱，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)110歐元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100歐元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅（）元。（關(guān)稅稅率20%，1歐元=6.95元人民幣）【單選題】

A.52125

B.50457

C.252285

D.234375

正確答案:B

答案解析:支付給境外自己的采購(gòu)代理人的傭金屬于不需要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的購(gòu)貨傭金。關(guān)稅完稅價(jià)格=（1000+110+100）×6.95×30=252285（元）應(yīng)納關(guān)稅=252285×20%=50457（元）。

7、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。【單選題】

A.銷售古舊圖書

B.外國(guó)政府無償援助的進(jìn)口物資

C.個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD:免征增值稅；選項(xiàng)C:需要計(jì)算繳納增值稅。

8、某外貿(mào)公司2011年3月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)滋補(bǔ)藥酒一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅款3.4萬元，另支付購(gòu)藥酒的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票。當(dāng)月該批藥酒全部報(bào)關(guān)出口，取得銷售收入30萬元。增值稅退稅率為13％，則該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅和增值稅稅款合計(jì)為（ ）。【單選題】

A.4.6萬元

B.5.3萬元

C.6.3萬元

D.8.3萬元

正確答案:A

答案解析:外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物直接出口，屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅和增值稅款的依據(jù)均為外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)征收消費(fèi)稅與增值稅的價(jià)格，即出口貨物的工廠銷售額，不包括其他費(fèi)用。該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為：20×10％＋20×13％＝4.6（萬元）。

9、以下符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有()。【多選題】

A.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷前所作的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.當(dāng)事人提出申請(qǐng)是引起稅務(wù)行政復(fù)議的重要條件之一,當(dāng)事人不申請(qǐng),就不可能通過行政復(fù)議這種形式得到救濟(jì)

C.稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的,向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服,只能向人民法院提出行政訴訟

正確答案:B、C

答案解析:對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷前所作的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服,申請(qǐng)人可以向人民法院提出行政訴訟,也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。

10、在行政復(fù)議期間，有下列()情形之一的，行政復(fù)議終止。【多選題】

A.申請(qǐng)人請(qǐng)求被申請(qǐng)人履行法定職責(zé)，被申請(qǐng)人正在履行的

B.依法對(duì)具體行政行為的依據(jù)進(jìn)行處理

C.申請(qǐng)人死亡，沒有近親屬

D.行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受現(xiàn)，或者人民法院已經(jīng)受理的

正確答案:C、D

答案解析:行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：(1)申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。(2)作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(3)作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(4)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照本規(guī)則第八十七條的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。(5)行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。