2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有()?！径噙x題】

A.年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人

B.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

C.從兩處或兩處以上取得工資所得

D.從中國(guó)境外取得的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，只要達(dá)到征稅標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人所得，一般都由支付者代扣代繳個(gè)人所得稅。

2、下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.自創(chuàng)商譽(yù)

B.外購(gòu)商標(biāo)權(quán)

C.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A、C、D

答案解析:自創(chuàng)商譽(yù)，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地以及房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前計(jì)提攤銷或折舊扣除。

3、關(guān)于出租出借包裝物押金的處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，沒(méi)有單獨(dú)記賬核算的，均不并入銷售額征收增值稅

B.對(duì)逾期的（包括收取一年以上的）啤酒包裝物押金，無(wú)論是否退還都要并人銷售額征收增值稅

C.個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限

D.對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，需要區(qū)分情況判斷是否并入銷售額征收增值稅；對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。

4、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某社會(huì)團(tuán)體用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為承受方不納契稅

C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米以下普通住房的，暫免征收契稅

D.對(duì)通過(guò)“招、拍、掛”程序承受國(guó)有土地使用權(quán)的，應(yīng)按照土地成交總價(jià)款計(jì)征契稅，其中的土地前期開(kāi)發(fā)成本不得扣除

正確答案:A、B、D

答案解析:對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。

5、下列各項(xiàng)收入中,免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

B.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款的利息收入

C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入

D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入

正確答案:A、C

答案解析:BD選項(xiàng)屬于應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的范圍。

6、下列營(yíng)業(yè)額中,屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。【多選題】

A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入

B.轉(zhuǎn)讓金融商品的轉(zhuǎn)讓收入

C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減除存款利息支出的差額

D.轉(zhuǎn)讓金融商品的差價(jià)收入

正確答案:A、D

答案解析:銀行一般貸款業(yè)務(wù)按利息收入全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅;金融商品轉(zhuǎn)讓按其賣出原價(jià)與買入原價(jià)的差價(jià)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

7、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于法定減免稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)村公共交通車船

B.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

C.節(jié)約能源、使用新能源的車船

D.外國(guó)駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是車船稅的稅收優(yōu)惠政策。A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)均屬于法定減免稅項(xiàng)目。

8、下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議具體規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總部申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向人民法院提起行政訴訟

C.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，可以向上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

D.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

正確答案:A、C、D

答案解析:本題主要考查的是稅務(wù)行政復(fù)議管轄的相關(guān)知識(shí)。對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。

9、以下不符合現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政訴訟有關(guān)政策規(guī)定的有( )。【多選題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15天內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的萬(wàn)分之五加處罰款

B.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及以下級(jí)別稅務(wù)機(jī)關(guān),可通過(guò)稅收規(guī)范性文件,設(shè)定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以外的稅務(wù)行政處罰

C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的所有具體行政行為不服的,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起訴訟

D.在稅務(wù)行政訴訟中,稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán),只有應(yīng)訴權(quán),即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能當(dāng)作被告,且作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15天內(nèi)繳納罰款,逾期的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款;選項(xiàng)B:省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及以下級(jí)別稅務(wù)機(jī)關(guān),只能通過(guò)稅收規(guī)范性文件,對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定,屬于執(zhí)法行為,不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定;選項(xiàng)C:納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅、滯納金等征稅行為不服的,必須先申請(qǐng)行政復(fù)議,不可直接向人民法院起訴。只有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為之外的其他具體行政行為不服的,才既可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起訴訟;選項(xiàng)D:在行政訴訟案件中,作為被告的行政機(jī)關(guān)只有應(yīng)訴權(quán),即只能當(dāng)作被告。

10、下列情形中，不繳納城建稅的有（ ）?！径噙x題】

A.只繳納車船稅的個(gè)人

B.某企業(yè)進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅

C.某服務(wù)性企業(yè)本年直接免征營(yíng)業(yè)稅

D.某企業(yè)出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅

正確答案:A、B、C

答案解析:城建稅的納稅人是實(shí)際繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位或個(gè)人，這里只繳納車船稅的個(gè)人，不繳納城建稅；進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅不附征城建稅；城建稅隨三稅減免而減免；經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，盡管沒(méi)有實(shí)際繳納，但也應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。