2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時,納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準予扣除。這里的地價款是指( )?！径噙x題】

A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,為實際支付的地價款

C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的,為補交的土地出讓金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四種情況是納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款。

2、對于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù),如果當年度其生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的60%,即使在減免稅期限內(nèi),也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定,對于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù),如果當年度其生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的50%。即使在減免稅期限內(nèi),也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。

3、下列各項中,屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.進口貨物的收貨人

B.進口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.出口貨物的代理人

正確答案:A、C

答案解析:關(guān)稅的法定納稅義務(wù)人是進口貨物的收貨人,出口貨物的發(fā)貨人,進出境物品的所有人。

4、納稅人除委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外,其余的委托加工應(yīng)稅消費品均由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人除委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外,其余的委托加工應(yīng)稅消費品均由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。

5、外商投資企業(yè)的總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi),應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè),屬于我國稅法規(guī)定的居民納稅人,應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得向我國繳納所得稅。

6、甲公司與乙公司簽訂一份加工合同,甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元,乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:加工承攬合同印花稅的計稅依據(jù)為受托方收取的加工費和提供的輔助材料金額之和。應(yīng)納印花稅=(30+25)×0.5‰×10000=275（元）

7、韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派,來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作,在華停留60天,期間取得境外公司支付的工資40000元,取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅( )?！締芜x題】

A.4000元

B.5650元

C.9650元

D.10250元

正確答案:A

答案解析:境內(nèi)無住所的個人在我國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過70日或稅收協(xié)定境內(nèi)所得境外支付部分免稅,應(yīng)納稅額=20000×20%=4000元。

8、下列項目所包含的進項稅額,不得從銷項稅額中抵扣的是( )。【單選題】

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料

正確答案:D

答案解析:ABC均為生產(chǎn)經(jīng)營過程中外購的屬于流動資產(chǎn)管理的外購貨物,進項稅可以抵扣。D屬于免稅貨物耗用的外購貨物,進項稅額不得抵扣。

9、社會團體取得的下列收入,免征企業(yè)所得稅的有( )。【多選題】

A.接受社會各界的捐贈

B.取得各級政府的資助

C.開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費

D.按照縣級民政、財政部門規(guī)定收取的會費

正確答案:A、B

答案解析:對事業(yè)單位社會團體的一部分收入免征企業(yè)所得稅,包括取得各級政府的資助,接受社會各界的捐贈。開展培訓(xùn)咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費屬于經(jīng)營收入應(yīng)繳納所得稅;按照縣級民政財政部門規(guī)定收取的會費,不是省級標準,也不能免征企業(yè)所得稅。

10、對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,應(yīng)當征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:由于企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),暫不征收土地增值稅。