2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人擁有的營業(yè)用房

B.公園自用的辦公樓

C.軍隊自用辦公用房

D.宗教寺廟自用房產(chǎn)

正確答案:B、C、D

答案解析:【解析】1.選項 A 錯誤:個人擁有的“非營業(yè)用房”，免征房產(chǎn)稅。2選項 BD 正確:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)是指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦公用房。3.選項C 正確:軍隊自用辦公用房免征房產(chǎn)稅。

2、稅務(wù)行政復(fù)議期間出現(xiàn)下列情形時，行政復(fù)議終止的有 （）【多選題】

A.作為申請人的公民死亡其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

B.作為申請人的法人終止，其權(quán)利義務(wù)承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的

C.申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的

D.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，復(fù)議機構(gòu)準予撤回的

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 ABD 正確，行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止:(1)申請人要求撤回行政復(fù)議申請，政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的。 (選項 D)(2)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的(選項 A)。(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。 (選項 B)(4)申請人與被申請人依照”九、稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解”中第 2 項的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的。(5)行政復(fù)議申請受理以后,發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。本題考點]稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定

3、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)價值重新評估

B.以房屋產(chǎn)權(quán)清償債務(wù)

C.出讓國有土地使用權(quán)

D.將閑置房產(chǎn)對外出租

正確答案:B

答案解析:【解析】選項 AD 錯誤:土地、房屋權(quán)屬未轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。選項 C 錯誤:出讓國有土地使用權(quán)不屬于地增值稅征稅范圍，但是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)屬于

4、采用一般計稅方法計征增值稅的房地產(chǎn)開發(fā)公司計算增值稅應(yīng)稅銷售額時，下列各項屬于可以扣除向政府部門支付的土地價款的有（ ）?！径噙x題】

A.征地和拆遷補償費用

B.土地出讓收益

C.土地前期開發(fā)費用

D.稅

正確答案:A、B、C

答案解析:【解析】選項 ABC 正確，”向政府部門支付的地價款”包括地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等。

5、下列稅收爭議中，當(dāng)事人必須經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議才能提起稅務(wù)行政訴訟的是（ ）。【單選題】

A.因稅收保全措施引起的爭議

B.因征收強制執(zhí)行引起的爭議

C.因稅務(wù)行政處罰引起的爭議

D.因稅款征收問題引起的爭議

正確答案:D

答案解析:【解析】根據(jù)規(guī)定，對于征稅行為引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序。選項 D正確。

6、納稅人發(fā)生欠稅在前時，下列關(guān)于稅款征收的處理中.符合《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的有（）【多選題】

A.稅收優(yōu)先于罰款

B..稅收優(yōu)先于留置權(quán)

C.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

D.稅收優(yōu)先于沒收非法所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:【解析】選項 ABCD 均正確，納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

7、稅務(wù)機關(guān)采取的下列措施中.屬于稅收保全措施的是（ ）?！締芜x題】

A.責(zé)令納稅人15日內(nèi)繳納稅款

B.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

D.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

正確答案:B

答案解析:【解析】根據(jù)規(guī)定，如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局) 局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施:扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項B確。

8、下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整時，涉及應(yīng)納稅所得額調(diào)減的是（）?！締芜x題】

A.贊助支出

B.稅收滯納金

C.司法機關(guān)處以的罰金

D.安置殘疾人員支付工資費用的加計扣除部分

正確答案:D

答案解析:【解析】 選項 ABC 錯誤，不能在稅前扣除，在計算應(yīng)納稅所得額的時候應(yīng)納稅調(diào)增

9、銷售下列酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否單獨作價，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額繳納消費稅的（）?！締芜x題】

A.甲類啤酒

B.葡萄酒

C.乙類啤酒

D.黃酒

正確答案:B

答案解析:【解析】根據(jù)規(guī)定，銷售啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費稅。選項 B 正確。

10、下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅適用條件的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.境外旅客是指在我國境內(nèi)連續(xù)居住不超過 365 天的外國人和港澳臺同胞

B.同一境外旅客在同一退稅商店一周內(nèi)購買的退稅物品金額達到 50 元人民幣

C.購買物品是退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品

D.離境日距退稅物品購買日不超過 90 天

正確答案:D

答案解析:【解析】根據(jù)規(guī)定，境外旅客是指在我國境內(nèi)連續(xù)居住不超過 183 天的外國人和港澳臺同胞。(選項A錯誤)境外旅客申請退稅應(yīng)當(dāng)同時符合的條件1.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到 500 元人民幣(選項 B 錯誤)2.退稅物品尚未啟用或消費。 (選項 C 錯誤)3.離境日距退稅物品購買日不超過 90 天。(選項 D正確)4.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境