2024年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、光明有限公司是一家大型金融公司，企業(yè)專門設(shè)立人力資源部，負責對企業(yè)的人力資源進行管理。下列有關(guān)做法中，不正確的有（?。??！径噙x題】

A.企業(yè)選聘優(yōu)秀人才時，重點關(guān)注選聘對象的能力和薪資要求

B.企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系

C.企業(yè)要對應(yīng)聘人員進行試用，試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應(yīng)當令其接受培訓(xùn)，真正合格才能正式上崗

D.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)當及時暫停其工作，安排再培訓(xùn)，或調(diào)整工作崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不能滿足崗位職責要求的，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序解除勞動合同

正確答案:A、C

答案解析:本題考核人力資源。企業(yè)選聘優(yōu)秀人才時，要重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責任意識，選項A不正確；試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應(yīng)當及時解除勞動關(guān)系，選項C不正確。

2、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的披露或報送的說法中正確的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責

B.企業(yè)應(yīng)當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日

C.企業(yè)應(yīng)當于評價報告的基準日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告

D.對于評價報告的基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的事項,企業(yè)應(yīng)當對評價結(jié)論進行相應(yīng)調(diào)整

正確答案:A、B、C

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求,內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關(guān)部門,即企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。企業(yè)應(yīng)當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日,并于基準日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告。對于基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素,企業(yè)應(yīng)當根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應(yīng)調(diào)整。

3、下列關(guān)于審計委員會表述正確的是（ ）?！径噙x題】

A.委員會成員中大部分成員應(yīng)為獨立董事

B.委員會負責人應(yīng)當具備獨立性、良好職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力

C.董事會設(shè)立審計委員會的目的之一是監(jiān)督內(nèi)外部審計師

D.審計委員會職責之一是檢查公司遵守法律和其他法定義務(wù)的狀況，檢查和監(jiān)管所有形式的風險

正確答案:B、C、D

答案解析:審計委員會組成成員應(yīng)全部由獨立、非執(zhí)行董事組成，所以選項A錯誤。

4、對于內(nèi)部審計師，下列表述中正確的是（ ）。①內(nèi)部審計師完成內(nèi)審任務(wù)后，無需與被審計單位溝通，直接準備內(nèi)部審計報告報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層②內(nèi)部審計師出具內(nèi)審報告，并向被審計單位提出整改意見后，內(nèi)部審計師工作截至此則全部完成③為保持對系統(tǒng)研發(fā)評價的獨立性，內(nèi)部審計師不能成為系統(tǒng)研發(fā)項目成員④內(nèi)部審計師的主管領(lǐng)導(dǎo)由首席執(zhí)行官任命，報審計委員會備案⑤內(nèi)部審計師應(yīng)被允許直接與外聘審計師溝通⑥內(nèi)審涉及企業(yè)內(nèi)部核心商業(yè)信息，不能采用外包的形式【單選題】

A.①②③④

B.②⑤⑥

C.③⑤

D.⑤

正確答案:D

答案解析:①內(nèi)審?fù)瓿珊?，?nèi)審部門應(yīng)與被審計單位溝通確認后，再行報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層。②內(nèi)部審計師向被審計單位提出整改意見后，還應(yīng)跟進其后續(xù)落實。③內(nèi)部審計師可成為系統(tǒng)研發(fā)項目組成員，但不參與設(shè)計工作。④內(nèi)審部門的主管領(lǐng)導(dǎo)由董事會下設(shè)審計委員會任免。⑥內(nèi)審工作可視情況外包給會計師事務(wù)所。

5、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認定表述錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.按影響程度不同可將內(nèi)部控制缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

B.內(nèi)審部會同管理層應(yīng)當合理確定相關(guān)目標發(fā)生偏差的可容忍水平，從而對嚴重偏離的情形予以確定

C.如果審查了解控制差異的起因和結(jié)果后，斷定控制目標未能達到，則將形成缺陷的結(jié)論

D.對于內(nèi)部控制缺陷均應(yīng)向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會匯報

正確答案:C、D

答案解析:選項C:如果審查了解控制差異的起因和結(jié)果后，斷定控制目標未能達到，同時評價工作組人員不能增加其他測試程序證明已發(fā)現(xiàn)的差異不能代表所有內(nèi)控的情況，將形成缺陷的結(jié)論。選項D:對于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報告，并視情況考慮是否需向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會報告。