2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，免征土地增值稅的是（ ）。【單選題】

A.個人繼承的房產(chǎn)

B.國有土地使用權(quán)的出讓

C.因國家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)

D.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:選項AB：不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項D：合作建房建成后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)當繳納土地增值稅。土地增值稅的征收范圍是考試頻率比較高的知識點，要掌握土地增值稅征收范圍的三個基本要件，同時重點掌握列舉的具體情況，特別是免征和不征的項目。

2、根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。【多選題】

A.商業(yè)銀行的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品房

C.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

正確答案:C、D

答案解析:選項A：商業(yè)銀行等金融機構(gòu)屬于企業(yè)，按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

3、下列項目中，不需要繳納消費稅的有()?！径噙x題】

A.進口葡萄酒

B.專賣店零售卷煙

C.建材城銷售實木地板

D.進口大型商務(wù)客車

正確答案:B、C、D

答案解析:消費稅只在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)一次性征收，以后批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再征收;大型商務(wù)客車不屬于消費稅征稅范圍。

4、下列各項中，屬于稅法適用原則的有（ ）。【多選題】

A.稅收法定原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.法律優(yōu)位原則

D.實體法從舊，程序法從新原則

正確答案:C、D

答案解析:稅收法定原則、稅法公平原則、稅收效率原則與實質(zhì)課稅原則屬于稅法基本原則；選項CD屬于稅法的適用原則。

5、有關(guān)車船稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是（?。?。【單選題】

A.非機動車船全部免稅

B.車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)機關(guān)依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定

C.從事運輸業(yè)務(wù)的船舶，按船舶稅額的70％計征

D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

正確答案:D

答案解析:非機動車船中的非機動駁船需要依法繳納車船稅；從事運輸業(yè)務(wù)的船舶，按船舶稅額的50%計征；車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。

6、某企業(yè)生產(chǎn)的某系列化妝用品，用于下列（ ）用途時應(yīng)征收消費稅?！径噙x題】

A.促銷活動中贈送品

B.本企業(yè)職工運動會獎品

C.加工生產(chǎn)其他系列化妝用品

D.電視廣告的樣品

正確答案:A、B、D

答案解析:繼續(xù)加工生產(chǎn)其他系列化妝用品屬于將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的情形，不繳納消費稅。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項所得中，按負擔、支付所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地或者個人的住所所在地確定所得來源地的是（）?！締芜x題】

A.提供勞務(wù)所得

B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

C.權(quán)益性投資所得

D.特許權(quán)使用費所得

正確答案:D

答案解析:A選項的所得來源地應(yīng)為勞務(wù)發(fā)生地；B選項的所得來源地應(yīng)為房屋所在地；C選項的所得來源地應(yīng)為分配所得的企業(yè)所在地。

8、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的有()?！径噙x題】

A.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施

B.如果是以勞務(wù)作為報酬抵付房租的,沒有貨幣和實物收入,從價計征房產(chǎn)稅

C.從價計征房產(chǎn)稅的,按房產(chǎn)原值每年減除10%~30%后的余值計算繳納。具體扣除比例由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

D.舊房安裝中央空調(diào)設(shè)備,要增加房產(chǎn)原值以計算繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、D

答案解析:如果是以勞務(wù)作為報酬抵付房租的,應(yīng)根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平,確定一個標準租金額從租計征,所以B選項錯誤。從價計征房產(chǎn)稅的,按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計算繳納。具體扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定,所以C選項錯誤。為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求,凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應(yīng)計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅,所以D選項正確。

9、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有（ ）。【多選題】

A.向建設(shè)單位收取的材料差價款

B.從建設(shè)單位收取的施工機構(gòu)遷移費

C.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎

D.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上均應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額。

10、我國稅收立法權(quán)的劃分類型是()?！締芜x題】

A.按照稅種類型的不同劃分

B.按照稅種的基本要素劃分

C.按照稅種的收入級次劃分

D.按照稅收執(zhí)法的級次劃分

正確答案:D

答案解析:根據(jù)稅收執(zhí)法的級次來劃分是指立法權(quán)授予某級政府,行政上的執(zhí)行權(quán)給予另一級。在我國,有關(guān)納稅主體、稅基和稅率的基本法規(guī)的立法權(quán)放在中央政府,更具體的實施規(guī)定的立法權(quán)給予較低級的政府,我國稅收立法權(quán)的劃分就是屬于此種類型。