2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人轉(zhuǎn)讓已購商品房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，符合規(guī)定的，可在房屋原值（）的比例內(nèi)扣除?！締芜x題】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案:B

答案解析:個人轉(zhuǎn)讓已購商品房，符合規(guī)定的，住房裝修費用的最高扣除限額為房屋原值的10%。

2、某計劃單列市人民政府教育行政部門批準成立的學(xué)歷性職業(yè)教育學(xué)校，其下列占地中免征耕地占用稅的有(  )?！径噙x題】

A.學(xué)校教學(xué)樓占用耕地

B.學(xué)校圖書館占用耕地

C.學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所占用耕地

D.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地

正確答案:A、B

答案解析:免征耕地占用稅的學(xué)校，具體范圍包括縣級以上人民政府教育行政部門批準成立的大學(xué)、中學(xué)、小學(xué)、學(xué)歷性職業(yè)教育學(xué)校和特殊教育學(xué)校，以及經(jīng)省級人民政府或其人力資源社會保障行政部門批準成立的技工院校。學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

3、2020年2月，某白酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)白酒20噸全部對外銷售，取得不含稅銷售額800萬元，同時收取品牌使用費50萬元，銷售白酒時收取包裝物押金7萬元，本月沒收5個月前銷售白酒時收取的包裝物押金8萬元。該酒廠當月應(yīng)納消費稅(　　）萬元?！締芜x題】

A.105

B. 116.85

C.129.08

D.172.09

正確答案:D

答案解析:該酒廠當月應(yīng)納消費稅=[800+（50+7）/（1+13%）]×20%+20×2000×0.5÷10000=172.09（萬元）。

4、稅務(wù)機關(guān)實施稅收強制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當在(   ) 內(nèi)退還被執(zhí)行人。【單選題】

A.1日

B.3日

C.7日

D.10日

正確答案:B

答案解析:實施稅收強制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

5、護潔士企業(yè)生產(chǎn)的某系列化妝用品，用于下列（ ）用途時應(yīng)征收消費稅。【多選題】

A.電視廣告的樣品

B.加工生產(chǎn)其他系列化妝用品

C.本企業(yè)職工運動會獎品

D.促銷活動中贈送品

正確答案:A、C、D

答案解析:本題主要考查的是自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的范圍。繼續(xù)加工生產(chǎn)其他系列化妝用品屬于將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的情形，不繳納消費稅。

6、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向（ ）主管稅務(wù)機關(guān)繳納?！締芜x題】

A.收購地

B.開采地

C.生產(chǎn)地

D.銷售地

正確答案:A

答案解析:一般情況下，資源稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)按收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。

7、關(guān)于增值稅計稅銷售額的確定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅

B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額是貨物的銷售價格扣除還本支出后的金額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅

D.銷售折讓可以以折讓后的貨款為銷售額

正確答案:A、C、D

答案解析:采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。

8、某建筑公司在2011年取得一項工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材料價款30萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎勵款20萬元；轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價2700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入3300萬元。該公司2011年應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元?！締芜x題】

A.56.1

B.45

C.44.7

D.45.6

正確答案:D

答案解析:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)。單位轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)納的營業(yè)稅=(500+20)×3%+(3300-2700)×5%=45.6（萬元）

9、下列土地由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）?！径噙x題】

A.個人所有的居住房屋及院落用地

B.鹽場的鹽灘用地

C.鹽礦的礦井用地

D.免稅單位職工家屬的宿舍用地

正確答案:A、D

答案解析:AD選項都屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的項目；BC選項屬于城鎮(zhèn)土地使用稅法定免稅的項目。

10、以下對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務(wù)處理辦法，符合當前規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，計算個人所得稅時可扣除的必要費用自2011年9月1日起每月為3500元

B.承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除

C.納稅人的承包期在一個納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅

D.承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按“工資、薪金所得”項目征稅

正確答案:A、B、D

答案解析:在一個納稅年度內(nèi)，經(jīng)營不足12個月的，以實際承包、承租經(jīng)營的期限為一個納稅年度計算繳納個人所得稅。