2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.建造高檔公寓出售的，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅

B.因企業(yè)擴(kuò)建需要而被征用的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

C.因國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.對(duì)納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免土地增值稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：高檔公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不能享受增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%免征土地增值稅的優(yōu)惠；選項(xiàng)B：因國家建設(shè)需要而被依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；選項(xiàng)D：對(duì)納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%免征土地增值稅的規(guī)定。

2、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（ ）?！締芜x題】

A.自簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)。

3、居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（　）。 【多選題】

A.作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價(jià)格

C.契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時(shí)就地納稅

D.契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生

正確答案:B、C、D

答案解析:契稅，是承受方繳納，轉(zhuǎn)讓方不涉及契稅，所以A選項(xiàng)不對(duì)。

4、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權(quán)出售的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，以征收機(jī)關(guān)核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)贈(zèng)與，以征收機(jī)關(guān)核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C、D

答案解析:本題主要考查的是契稅法的相關(guān)規(guī)定。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)或者土地收益，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

5、下列情形中，應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的

正確答案:A、B、D

答案解析:納稅人有下列情形之一的，應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅：(1)提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；(2)隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的。