2023年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（ ）?！締芜x題】

A.稅收公平原則

B.法律不溯及既往原則

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:D

答案解析:新法優(yōu)于舊法原則也稱后法優(yōu)于先法原則，即新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法。

2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

4、下列商品屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.酒精

B.溶劑油原料

C.高爾夫車

D.鞭炮藥引線

正確答案:B

答案解析:溶劑油原料屬于溶劑油征收范圍。

5、下列涉稅服務(wù)內(nèi)容，會計(jì)師事務(wù)所可以從事的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)顧問

C.納稅審查

D.稅收策劃

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD均為會計(jì)師事務(wù)所可以從事的涉稅服務(wù)內(nèi)容。

6、居民個人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)

C.股息紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:B

答案解析:居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

7、下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人的是（ ）?！締芜x題】

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民下落不明的，其近親屬

B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為限制行為能力人，其法定代理人

C.有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其股東代表大會

D.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人

正確答案:B

答案解析:有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復(fù)議。

8、下列進(jìn)口的貨物或物品中，免征關(guān)稅的有（ ）。【多選題】

A.無商業(yè)價值的廣告品

B.外國政府無償援助的物資

C.國際組織無償贈送的貨物

D.在海關(guān)放行前損失的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列貨物、物品予以減免關(guān)稅：（1）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。（2）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關(guān)稅。（4）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關(guān)稅。（5）在海關(guān)放行前損失的貨物，可免征關(guān)稅。（6）在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可以根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的受損程度減征關(guān)稅。（7）我國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品，按照規(guī)定予以減免關(guān)稅。（8）法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨物、物品。

9、2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款100萬元、價外補(bǔ)貼10萬元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）【多選題】

A.納稅人為煙草公司

B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.應(yīng)納稅額為22萬元

D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報納稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅。

10、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交相關(guān)資料。以下各項(xiàng)資料中屬于該相關(guān)資料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計(jì)報表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

D.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方公司的章程

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC為間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)并提交的資料。