2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關(guān)個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.國債利息和保險賠款免征個人所得稅

B.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個人所得稅

C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

D.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補貼暫免征收個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:題考查的知識點是免征個人所得稅的優(yōu)惠。以上四個選項都符合規(guī)定。

2、下列支出中，可作為長期待攤費用核算的有（）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.接受捐贈固定資產(chǎn)的改建支出

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是長期待攤費用的稅務(wù)處理。企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用處理：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。因此，選項ABD符合題意。

3、下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）?！締芜x題】

A.工程項目論證合同

B.會計制度咨詢合同

C.經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同

D.稅務(wù)審計咨詢合同

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是印花稅稅目。選項BCD，—般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。因此，選項A符合題意。

4、下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。【單選題】

A.鉆石

B.卷煙

C.高檔手表

D.鍍金首飾

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算。選項B，卷煙是在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的；選項CD，高檔手表和鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅；在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的消費品包括金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品、超豪華小汽車，零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀首飾不包括鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾。因此，選項A符合題意。

5、對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是（）?！締芜x題】

A.勞務(wù)報酬所得

B.工資、薪金所得

C.經(jīng)營所得 

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅征稅范圍。個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。因此，選項C符合題意。

6、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（ ）?！締芜x題】

A.加收滯納金

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.處以稅款50%的罰款

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是稅務(wù)行政復(fù)議。選項A，屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序；選項BCD，行政復(fù)議不是行政訴訟必經(jīng)前置程序。因此，選項A符合題意。

7、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費稅的有（）?！径噙x題】

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶

B.煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.原油加工廠將自產(chǎn)的柴油用于調(diào)和生產(chǎn)生物柴油

D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。因此，選項AD符合題意。

8、下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目計征印花稅的有（）。【多選題】

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)出讓合同

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是印花稅稅目。財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同都按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。選項B，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同繳納印花稅。因此，選項ACD符合題意。

9、某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積為3萬平方米的廠房，建筑成本為2000萬元，2016年底竣工驗收并投入使用。對該廠房征收房產(chǎn)稅時，確定的房產(chǎn)原值是（）?！締芜x題】

A.2900萬元

B.3500萬元

C.3800萬元

D.5000萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是房產(chǎn)稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。所以計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=1500+2000=3500（萬元）。因此，選項B符合題意。

10、下列成品油中，暫緩征收消費稅的是（）?！締芜x題】

A.石腦油

B.溶劑油

C.潤滑油

D.航空煤油

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。航空煤油暫緩征收消費稅。因此，選項D符合題意。