2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目的有（）【多選題】

A.外國企業(yè)和個人無償援助的進口物資和設備

B.由殘疾人的組織直接進口的物品

C.古舊圖書

D.避孕藥品和用具

正確答案:C、D

答案解析:外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目，選項A錯誤；由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目，選項B錯誤。

2、以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是（ ）。【單選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域不包括市郊和農(nóng)村

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對土地使用權未確定的土地暫時不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待權屬確定時補繳城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，市郊在開征區(qū)域范圍內(nèi)，農(nóng)村不在開征區(qū)域范圍內(nèi)，A選項不正確。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，B選項不正確。土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，土地的實際使用人為納稅人，D選項不正確。

3、單位租賃給他人經(jīng)營的，由承租人承擔責任，則( ) 為增值稅納稅人?！締芜x題】

A.承租人

B.出租人

C.承租人或者出租人

D.租賃合同約定一方

正確答案:A

答案解析:單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，不同時滿足兩個條件的(以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔相關法律責任)，以承租人或承包人為增值稅納稅人。

4、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應當向（ ）申請行政復議?！締芜x題】

A.國家稅務總局

B.國務院

C.全國人民代表大會常務委員會

D.最高人民法院

正確答案:A

答案解析:對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應當向國家稅務總局申請行政復議。對于行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決是最終裁決。

5、以下關于印花稅、契稅的表述正確的是( )。【單選題】

A.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預算管理的事業(yè)單位,如有經(jīng)營收入,其記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿應按其他賬簿定額貼花

B.如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn),納稅人可向稅務機關申請退還已納的印花稅

C.承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的免納契稅

D.獲省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權的納稅人,法定免征契稅

正確答案:A

答案解析:B選項錯誤:印花稅在合同簽訂時發(fā)生納稅義務,貼花后合同未兌現(xiàn)的,也不辦理退稅或抵稅;C選項錯誤:企業(yè)破產(chǎn),債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的免征契稅,非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬,按規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工,其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的,減半征收契稅,與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的,免征契稅;D選項錯誤:契稅優(yōu)惠中不存在該項規(guī)定。

6、下列各項中，不屬于需要辦理變更稅務登記的情形是（ ）?！締芜x題】

A.某有限責任公司改組為股份有限公司

B.某外商獨資企業(yè)經(jīng)營期限延長

C.某合伙企業(yè)合伙人增加對合伙企業(yè)的注冊資本投入

D.某企業(yè)對其生產(chǎn)經(jīng)營場所進行遷移并使主管稅務機關變動

正確答案:D

答案解析:納稅人住所、生產(chǎn)、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務機關的屬于注銷稅務登記的適用范圍。

7、試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同,在合同到期之日之前()?！締芜x題】

A.按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅

B.可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

C.實施免稅

D.實施減半征稅

正確答案:A

答案解析:試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同,在合同到期之日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。

8、根據(jù)營業(yè)稅有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人從事無船承運業(yè)務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費以及報關、港雜、裝卸費用后的余額為計稅依據(jù)

B.單位轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價格減去購置不動產(chǎn)原價后的余額計算繳納營業(yè)稅

C.企業(yè)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價格減去購置不動產(chǎn)原價后的余額計算繳納營業(yè)稅

D.單位銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額，繳納營業(yè)稅

正確答案:B、D

答案解析:A選項納入營改增，C選項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不繳納營業(yè)稅。

9、年所得12萬元以上的納稅人,無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅,均應當按照規(guī)定,于納稅年度終了后( )內(nèi),向主管稅務機關辦理個人所得稅的納稅申報?！締芜x題】

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.4個月

正確答案:C

答案解析:年所得12萬元以上的納稅人,無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅,均應當按照規(guī)定,于納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務機關辦理納稅申報。

10、下列關于跨省市總分機構企業(yè)所得稅預繳的表述中正確的是(　)?！締芜x題】

A.上年度符合條件的小型微利企業(yè)的分支機構，需要就地預繳企業(yè)所得稅

B.由總機構統(tǒng)一計算企業(yè)應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳

C.跨省市總分機構企業(yè)繳納的所得稅查補稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方40：60分成比例就地繳庫

D.總機構應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的50%，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機構所在地按60：40分享

正確答案:B

答案解析:上年度符合條件的小型微利企業(yè)及其分支機構由總機構匯總繳納企業(yè)所得稅，分支機構不就地預繳;跨省市總分機構企業(yè)繳納的所得稅查補稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方60：40分成比例就地繳庫;總機構應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的25%，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機構所在地按60：40分享。