2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某外貿公司（位于縣城）2011年8月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內銷產品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加（ ）萬元?！締芜x題】

A.21.44

B.17.84

C.17.6

D.16.64

正確答案:D

答案解析:出口退還流轉稅不退還城市維護建設稅和教育費附加，進口不征城市維護建設稅和教育費附加；轉讓購置的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的購置原價后的余額為營業(yè)額計算營業(yè)稅。應繳納城市維護建設稅和教育附加=200×（5%+3%）+（500-340）×5%×（5%+3%）=16.64（萬元）。

2、某企業(yè)地處市區(qū),2013年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、企業(yè)所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加共計()元?！締芜x題】

A.6000

B.8400

C.9600

D.12000

正確答案:B

答案解析:考點有兩個:一是城建稅、教育費附加和地方教育附加的計征依據不包括非稅款項;二是城建稅的稅率運用及教育費附加、地方教育附加的征收比率的掌握。應補繳城建稅、教育費附加和地方教育附加=(45000+25000)×(7% +3% +2%)=8400(元)。

3、位于市區(qū)的某自營出口生產企業(yè)，2011年11月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（?。?。【多選題】

A.該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅4萬元

B.應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元

C.該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元

D.該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元

正確答案:B、D

答案解析:技術轉讓免征營業(yè)稅；城建稅＝（400－280）×7%＝8.4（萬元），教育費附加=（400－280）×3%=3.6（萬元）

4、某縣城一生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期實際繳納增值稅22萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產品一批，按規(guī)定免抵增值稅8萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.4.55

B.4

C.4.25

D.5.6

正確答案:B

答案解析:代征進口環(huán)節(jié)增值稅不隨之代征城建稅；出口退還增值稅但不退還城建稅，免抵的增值稅應計算城建稅。納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據，應繳納城建稅=（22+8+50）×5%=4（萬元）。

5、根據相關規(guī)定，以下說法正確的有（ ）。【多選題】

A.資源稅、城建稅和教育費附加都具有進口不征、出口不退的計征規(guī)則

B.不論“三稅”采用何種退免形式，除出口退稅外，隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加都可以退（返）

C.城建稅原則上不單獨減免，一般情況下，免征或者減征“三稅”的，可同時免征或者減征城建稅

D.城建稅和教育費附加均不適用稅收征管法的規(guī)定

正確答案:A、C

答案解析:對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還，所以B錯誤。城建稅適用征管法，教育費附加是費，不適用征管法，所以D錯誤。AC符合城建稅、教育費附加基本規(guī)定。