2022年注冊會計師考試《財務(wù)成本管理》考試共32題，分為單選題和多選題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第二十章 營運資本籌資5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)生產(chǎn)淡季時占用流動資產(chǎn)30萬元,固定資產(chǎn)80萬元,生產(chǎn)旺季還要增加40萬元的臨時性存貨,若企業(yè)權(quán)益資本為90萬元,長期負債10萬元,自發(fā)性流動負債15萬元,其余則要靠借入短期借款解決資金來源,該籌資政策在營業(yè)高峰期的易變現(xiàn)率為( )?！締芜x題】

A.50%

B.35%

C.45%

D.40%

正確答案:A

答案解析:營業(yè)高峰期的易變現(xiàn)率=(權(quán)益+長期債務(wù)+經(jīng)營性流動負債-長期資產(chǎn))/流動資產(chǎn)=(90+10+15-80)/(30+40)=50%?！咎崾尽拷?jīng)營性流動負債,即自發(fā)性流動負債。

2、某企業(yè)以“2/20、N/40”的信用條件購進原料一批，購進之后第50天付款，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為（?。！締芜x題】

A.24.49%

B.36.73%

C.18%

D.36%

正確答案:A

答案解析:放棄現(xiàn)金折扣的機會成本＝[2%/（1－2%）]×[360/（50－20）]×100%＝24.49%。

3、某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元,期限1年,年利率為10%,按照貼現(xiàn)法付息,則年末應(yīng)償還的金額為( )萬元。【單選題】

A.70

B.90

C.100

D.110

正確答案:C

答案解析:貼現(xiàn)法,是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時,先從本金中扣除利息部分,在貸款到期時借款企業(yè)償還全部本金的一種計息方法,在貼現(xiàn)法下有效年利率大于報價利率。

4、按復(fù)利計算負債利率時，有效年利率高于報價年利率的情況有( )。【多選題】

A.設(shè)置補償性余額

B.使用收款法支付利息

C.使用貼現(xiàn)法支付利息

D.使用加息法支付利息

正確答案:A、C、D

答案解析:使用收款法支付利息，有效年利率等于報價年利率。

5、某企業(yè)以“2/20，N/40”的信用條件購進原，料一批，購進之后第50天付款，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為( )?！締芜x題】

A.24.49%

B.36.73%

C.18%

D.36%

正確答案:A

答案解析:放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=[2%/(1-2%)]×[360/(50-20)]×100%=24.49%。