2022年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、外商投資的股份制企業(yè)向社會募集股份,依照有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估,其價值變動部分,在申報繳納企業(yè)所得稅時,不計(jì)入企業(yè)損益。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:外商投資的股份企業(yè)向社會募集股份中,有關(guān)資產(chǎn)重估發(fā)生的價值變動部分,不計(jì)入企業(yè)損益,也不得據(jù)此對企業(yè)資產(chǎn)賬面價值進(jìn)行調(diào)整。凡調(diào)整賬面價值的,應(yīng)進(jìn)行年度納稅調(diào)整。

2、稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。【單選題】

A.稅權(quán)的劃分

B.事權(quán)的劃分

C.財權(quán)的劃分

D.收入的劃分

正確答案:A

答案解析:稅收管理體制是在各級國家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。

3、下列各項(xiàng)所得中,應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入

D.職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案:C、D

答案解析:A為不征個人所得稅項(xiàng)目;B為暫緩征收個人所得稅項(xiàng)目;CD均為應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅項(xiàng)目,其C按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收,D按股息紅利所得稅征收。

4、對租賃雙方未商定納稅事宜的,由車船擁有人繳納車船使用稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:車船發(fā)生租賃關(guān)系,擁有人與使用人不一致時,且租賃雙方未商定納稅人的,由使用人納稅。

5、下列項(xiàng)目中,符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金

B.殘疾人就業(yè)保障基金

C.短期投資跌價準(zhǔn)備金

D.長期投資減值準(zhǔn)備金

正確答案:B

答案解析:納稅人按會計(jì)制度計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備金,短期投資跌價準(zhǔn)備金,長期投資減值準(zhǔn)備金,投資風(fēng)險準(zhǔn)備金以及稅法規(guī)定可提取準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金,不得在應(yīng)納稅所得額中扣除。

6、羅伯特先生在中國境內(nèi)無住所,自2000年1月至10月在中國居住,取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣;期間,回美國工作20日,取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。羅伯特先生應(yīng)就其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納個人所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:在中國境內(nèi)無住所的納稅人,且居住時間不滿一個納稅年度,境內(nèi)所得應(yīng)向我國繳納個人所得稅,境外所得不在中國繳納個人所得稅。題目中的羅伯特先生回美國工作20天取得的美國公司支付的10萬元,為境外所得境外支付部分,不在中國納稅。

7、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金,不計(jì)入個人當(dāng)期的工資、薪金收入,免予征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時,則應(yīng)征收個人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,個人領(lǐng)取原提存的住房公積金,醫(yī)療保險金,基本養(yǎng)老保險金時,免予征收個人所得稅。

8、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:目前稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍共十項(xiàng),上述四項(xiàng)均包括在內(nèi)。

9、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟,成本費(fèi)用為150萬元(不含傭金),代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元,境外公司實(shí)際以240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等為40萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為( )?！締芜x題】

A.10萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.66萬元

正確答案:D

答案解析:該外商投資企業(yè)應(yīng)以境外公司向購房人銷售的實(shí)際價格作為計(jì)稅收入,扣除的勞務(wù)費(fèi)用不得超過銷售收入的10%,則應(yīng)納稅所得額=240-150-240×10%=66萬元。

10、由受托方代收代繳消費(fèi)稅的,應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計(jì)算。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三稅”的,其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計(jì)算。