2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有( )。【多選題】

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者,在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的有關規(guī)定”,選項ABD應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅;選項C應按照“工資薪金”項目計征個人所得稅。

2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票,注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元,外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1:8),該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應退的增值稅為( )萬元?！締芜x題】

A.75.4

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅退稅的計算”。當期應納增值稅=150×17%-[137.7-115×8×(17%-13%)]=-75.4(萬元)當期免抵退稅=150×8×13%=119.6(萬元)119.6>75.4,則應退75.4萬元。

3、對個人而言,車船使用稅的納稅地點為( )?！締芜x題】

A.出生所在地

B.戶籍所在地

C.住所所在地

D.工作單位所在地

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“車船使用稅的納稅地點”。車船使用稅的納稅地點是納稅人所在地,對個人而言,是指住所所在地。

4、下列各項中,按稅法規(guī)定應繳納契稅的有( )。【多選題】

A.農(nóng)民承包荒山造林的土地

B.銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的有關規(guī)定”。選項A沒有發(fā)生土地權屬的轉移不交契稅;選項C符合契稅優(yōu)惠一般規(guī)定;選項BD屬于房產(chǎn)抵債和房產(chǎn)贈予,應繳納契稅。

5、納稅人銷售的應稅消費品,如因質量等原因由購買者退回的,已繳納的消費稅稅務機關不予退還,但可由納稅人自行抵減下期應納稅款。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅的征收”。納稅人銷售的應稅消費品,因質量問題由購買者退回,經(jīng)主管稅務機關審核批準后,可退回已繳納的消費稅款。

6、外國企業(yè)合并申報繳納所得稅,所涉及的營業(yè)機構適用不同稅率的,應分別計算各營業(yè)機構的應納稅所得額,按照下列規(guī)定報批后,可從低適用所得稅稅率計算繳納所得稅;合并申報納稅所涉及的營業(yè)機構設在同一省的,由省級稅務機關批準;合并申報納稅所涉及的營業(yè)機構跨省的,由國家稅務總局批準。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的繳納”。外國企業(yè)合并申報繳納所得稅,所涉及的營業(yè)機構適用不同稅率的,應合理地分別計算各營業(yè)機構的應納稅所得額,按照不同的稅率交納所得稅。

7、下列項目中,按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.國家機關轉讓自用的房產(chǎn)

B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

C.對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)

D.因為國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識點是“免征土地增值稅的有關規(guī)定”。轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個人,應繳納土地增值稅。AB屬于應納土地增值稅的情況;CD屬于免征土地增值稅的情況。

8、企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施關閉、破產(chǎn)后,對非債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬,凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的,減半征收契稅;全部安置原企業(yè)職工的,免征契稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“契稅減免稅規(guī)定”。本題目符合契稅減免稅的政策規(guī)定。

9、進口的礦產(chǎn)品和鹽,不征收資源稅;出口的礦產(chǎn)品和鹽,也不免征或退還已納資源稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“進出口貨物征收資源稅的有關規(guī)定”。資源稅有著進口不征、出口不退的計稅規(guī)則。

10、企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物,對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貨代銷款的,視同銷售實現(xiàn),一律征收增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅征收的有關規(guī)定”。企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物,對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貨款的,一律征收增值稅。符合對代銷貨物超期付款的征稅制約規(guī)定。