2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給職工

C.將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程

D.將自制的貨物用于對(duì)外投資

正確答案:A、C、D

答案解析:將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給職工屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷售行為。

2、下列單位屬于資源稅納稅人的有()。【多選題】

A.開(kāi)采石油的企業(yè)

B.食鹽加工企業(yè)

C.私人采煤企業(yè)

D.煤炭勘察設(shè)計(jì)院

正確答案:A、C

答案解析:資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽(原鹽)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B、D均不符合上述條件。

3、一般納稅人銷售的下列項(xiàng)目中,適用13%增值稅稅率的是()?！締芜x題】

A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)

B.銷售農(nóng)機(jī)零件

C.受托加工農(nóng)機(jī)整機(jī)的加工費(fèi)收入

D.受托加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

正確答案:A

答案解析:農(nóng)機(jī)整機(jī)的銷售適用13%的低稅率;銷售農(nóng)機(jī)零件和提供加工勞務(wù)取得的收入均不涉及低稅率。

4、下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（）?！径噙x題】

A.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

B.房屋出租

C.將貨物交付他人代銷

D.貨物期貨

正確答案:A、C、D

答案解析:房屋出租征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。

5、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，并實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般是在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不必再繳納消費(fèi)稅（卷煙、金銀首飾除外）

B.卷煙廠生產(chǎn)出煙絲，再用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙對(duì)外銷售的，用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲和銷售的卷煙均征收消費(fèi)稅

C.帶料加工的金銀首飾，視同自產(chǎn)金銀首飾，應(yīng)由委托方按同類金銀首飾的銷售價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

D.對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅

正確答案:B、C

答案解析:卷煙廠生產(chǎn)出煙絲，卷煙廠再用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙，這樣，用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲就不繳納消費(fèi)稅，只對(duì)生產(chǎn)的卷煙征收消費(fèi)稅；帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

6、稅收的形式特征集中表現(xiàn)在（ ）?！径噙x題】

A.強(qiáng)制性

B.無(wú)償性

C.穩(wěn)定性

D.固定性

正確答案:A、B、D

答案解析:稅收的三個(gè)形式特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。

7、我國(guó)現(xiàn)行增值稅出口退(免)政策有()?！径噙x題】

A.免稅但不退稅

B.不免稅也不退稅

C.不免稅但退稅

D.免稅并退稅

正確答案:A、B、D

答案解析:增值稅、消費(fèi)稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒(méi)有“不免稅但退稅”政策。

8、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2014年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬(wàn)元，銷售邊角余料收入300萬(wàn)元，出租房屋收入200萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.450

B.500

C.50

D.350

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2014年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額＝（2500＋300＋200）×15％＝450（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生350＋150＝500（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除450萬(wàn)元。

9、下列各項(xiàng)中,屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán)

正確答案:A、C、D

答案解析:土地增值稅的征稅范圍不包括國(guó)有土地使用權(quán)的出讓。

10、下列屬于視同銷售貨物,應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有()。【多選題】

A.某商店將外購(gòu)水泥捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)

B.某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利

C.某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資

D.某企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的一批飲料用于福利發(fā)放給職工

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC都屬于貨物的視同銷售行為,要計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)D是將購(gòu)買的貨物用于集體福利,不視同銷售,不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。