2022年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、周某2012年將200萬元交付給甲公司（居民企業(yè)）用以購買非流通股，甲公司屬于代持股公司。后通過股權(quán)分置改革，成為限售股。2018年2月，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2 000萬元，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，則甲公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)而言當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.500

B.450

C.425

D.382.5

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的有關(guān)所得稅處理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2 000×（1-15%）×25%=425（萬元）。

2、在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（    ）【單選題】

A.作為申請人的公民下落不明的

B.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

C.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

D.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C屬于行政復(fù)議終止的情形；選項(xiàng)ABD屬于行政復(fù)議中止的情形。

3、甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子。甲企業(yè)提供的主要原材料實(shí)際成本為12萬元，支付的不含稅加工費(fèi)為1萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為0.87萬元。木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）萬元?！締芜x題】

A.12.63

B.13.55

C.13.68

D.14.6

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。稅法規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率），乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（12+1+0.87）÷（1-5%）=14.6（萬元）。

4、某賓館2013年9月取得下列收入:住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售給現(xiàn)場消費(fèi)顧客4噸自制啤酒取得的收入3萬元),游藝廳營業(yè)收入14萬元,臺球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。(假定當(dāng)?shù)嘏_球的營業(yè)稅稅率5%,其他娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)【單選題】

A.2.10

B.4.20

C.5.30

D.5.40

正確答案:B

答案解析:本題考核營業(yè)稅稅率的運(yùn)用。納稅人經(jīng)營不同營業(yè)項(xiàng)目,能夠分別核算的,應(yīng)分別按照各項(xiàng)目營業(yè)額和適用的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=20×5% +14×20% +8×5% =4.20(萬元)。

5、納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在（ ）以上的，追征期可以延長到5年?！締芜x題】

A.3萬元

B.5萬元

C.10萬元

D.20萬元

正確答案:C

答案解析:納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬元以上的，追征期可以延長到5年。