2022年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()?！径噙x題】

A.經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

B.融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

正確答案:B、C、D

答案解析:經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。

2、某企業(yè)2011年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入150萬元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計(jì)160萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無法核準(zhǔn)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()?！締芜x題】

A.8萬元

B.10萬元

C.37.5萬元

D.40萬元

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額=160÷(1-20%)×20%×25%=10(萬元)。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是()。【單選題】

A.扣繳義務(wù)人對外支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)為人民幣以外貨幣的，在申報(bào)扣繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國家公布的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額

B.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在3日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明

C.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

D.扣繳義務(wù)人每次代扣代繳稅款時(shí)，自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B，因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明。

4、下列各項(xiàng)關(guān)于收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)的說法中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()?！径噙x題】

A.非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入

B.因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.出口貨物退還的增值稅

D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

正確答案:A、B、D

答案解析:非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入，相當(dāng)于利息收入，應(yīng)作收入處理;因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，屬于其他收入;將自產(chǎn)貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物;只有出口貨物退還的增值稅，不影響損益，不繳企業(yè)所得稅。