2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、可以實(shí)行出口退免稅政策的貨物必須符合的條件有()。【多選題】

A.必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物

B.必須是報(bào)關(guān)出口的貨物

C.必須是財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物

D.必須是出口收匯并核銷的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:實(shí)行出口退免稅政策的貨物必須符合題中所提到的四個(gè)條件。

2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年2月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。下列正確的是(        )。（煙絲成本利潤(rùn)率為5%）【單選題】

A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元

B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元

C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元

D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元

正確答案:D

答案解析:本題目為受托方提供原材料的情形，不屬于真正的委托加工行為，應(yīng)按銷售自制貨物處理。組成計(jì)稅價(jià)格=(35000+ 2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500（元）增值稅銷項(xiàng)稅額= 61500×17% =10455（元）本期應(yīng)納增值稅=10455-340=10115（元）本期應(yīng)納消費(fèi)稅=61500×30% =18450（元）

3、以下項(xiàng)目在計(jì)算土地增值稅時(shí),不得扣除其成本費(fèi)用的是( )。【單選題】

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的會(huì)所

B.建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋

C.建成后有償出售的停車場(chǎng)

D.建成后待售的商業(yè)用房

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC均可在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)憑有效憑證扣除;選項(xiàng)D尚未實(shí)現(xiàn)銷售,不能在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除其成本費(fèi)用。

4、企業(yè)注銷破產(chǎn),非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋權(quán)屬,按照規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工,與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的( )?！締芜x題】

A.免征契稅

B.減半征收契稅

C.暫緩征收契稅

D.照章征收契稅

正確答案:B

答案解析:企業(yè)注銷破產(chǎn),非債權(quán)人承受土地房屋權(quán)屬,并按規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工,與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的免征契稅。

5、下列各項(xiàng)應(yīng)稅收入中，按照合同約定支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)的有()?！径噙x題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.利息收入

C.租金收入

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

正確答案:B、C、D

答案解析:股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入均按照合同約定的支付方支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

6、張先生2011年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2008年6月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬元。【單選題】

A.1.5

B.2.7

C.4.5

D.6

正確答案:D

答案解析:2011年1月28日起，個(gè)人將購買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅= 120×5%=6（萬元）

7、下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房

B.某家具廠委托商店代銷家具

C.某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于集體福利

D.某歌廳購進(jìn)一批飲料銷售給歌廳的客戶

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B屬于將貨物交付他人代銷，應(yīng)視同銷售計(jì)算征收增值稅。選項(xiàng)A是將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。選項(xiàng)C不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，選項(xiàng)D的飲料銷售屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，不繳納增值稅而繳納營(yíng)業(yè)稅，購進(jìn)時(shí)不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

8、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）。【多選題】

A.貨物價(jià)款

B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.賣方直接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后使用中獲得的收益

正確答案:A、B、D

答案解析:應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有：由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)；由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用；由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用；賣方直接或間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益。

9、下列關(guān)于土地增值稅的表述,正確的有()。【多選題】

A.納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目,稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)該采信鑒證結(jié)果

B.納稅人應(yīng)該向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào),在稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的期限內(nèi)納稅

C.對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū),除保障性住房外,東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%

D.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)受托對(duì)清算項(xiàng)目審核鑒證時(shí),應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式對(duì)審核鑒證情況出具鑒證報(bào)告。對(duì)符合要求的鑒證報(bào)告,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采信。所以,選項(xiàng)A的說法過于絕對(duì);選項(xiàng)B、C、D表述均正確。

10、下列各項(xiàng)行為中,免征或暫免征收土地增值稅的有( )。【多選題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.私營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值

C.雙方合作建房,建成后分房自用的

D.因國(guó)家建設(shè)需要依法收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A:企業(yè)之間交換房地產(chǎn),應(yīng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B:房地產(chǎn)評(píng)估增值,沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓,不屬于土地增值稅的征收范圍;選項(xiàng)C:雙方合作建房,建成后分房自用的,暫免征收土地增值稅;選項(xiàng)D:因國(guó)家建設(shè)需要依法收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓,免征土地增值稅。