2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方免予繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將房產(chǎn)贈與非法定繼承人

B.買房拆料方式承受土地、房屋權(quán)屬

C.以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：法定繼承，不征收契稅；將房產(chǎn)贈與非法定繼承人，承受方照章繳納契稅。選項(xiàng)B：買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。選項(xiàng)C：以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)，實(shí)質(zhì)上是接受贈與房產(chǎn)的行為，也應(yīng)繳納契稅。

2、下列進(jìn)口的貨物或物品中，免征關(guān)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無商業(yè)價值的廣告品

B.外國政府無償援助的物資

C.國際組織無償贈送的貨物

D.在海關(guān)放行前損失的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列貨物、物品予以減免關(guān)稅：（1）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。（2）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關(guān)稅。（4）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關(guān)稅。（5）在海關(guān)放行前損失的貨物，可免征關(guān)稅。（6）在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可以根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的受損程度減征關(guān)稅。（7）我國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品，按照規(guī)定予以減免關(guān)稅。（8）法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨物、物品。

3、下列收入免征個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.退休人員再任職取得的收入

B.“長江學(xué)者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼

C.提前退休人員取得的一次性補(bǔ)貼收入

D.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅；選項(xiàng)B：“長江學(xué)者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼應(yīng)并入其當(dāng)月的工資、薪金所得計征個人所得稅，稅款由所在學(xué)校代扣代繳；選項(xiàng)C：個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。

4、某進(jìn)出口公司2019年8月進(jìn)口摩托車20輛，成交價共計27萬元，該公司另支付入關(guān)前的運(yùn)費(fèi)4萬元，保險費(fèi)無法確定。摩托車關(guān)稅稅率25%，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ）?！締芜x題】

A.6.75萬元

B.7.77萬元

C.6.78萬元

D.7.75萬元

正確答案:B

答案解析:（1）當(dāng)進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定時，按照“貨價加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計算保險費(fèi)。（2）該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅=（27+4）×（1+3‰）×25%=7.77（萬元）。

5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月

C.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：住房貸款利息支出，扣除期限最長不得超過240個月。選項(xiàng)B：子女教育扣除期間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。選項(xiàng)D：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教有，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。

7、某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地；6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）?！締芜x題】

A.118350元

B.119400元

C.118500元

D.118650元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅：該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-400）×6+300×6÷12×6=118500（元）

8、下列情形中，應(yīng)該從租計征房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.融資租賃租出房產(chǎn)的

B.以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)進(jìn)行自營的

C.接受勞務(wù)抵付房租的

D.具有房屋功能的地下建筑自用的

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD：均從價計征房產(chǎn)稅。

9、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ）。【多選題】

A.收繳發(fā)票行為

B.沒收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

10、下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年2月確定上一年納稅信用評價結(jié)果

B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿三年的納稅人，本評價年度不能評為B級

C.年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評價

D.以直接判級進(jìn)行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果；選項(xiàng)B：實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的，不能評為A級；選項(xiàng)C：評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在每一評價年度結(jié)束后，按照規(guī)定的時限進(jìn)行納稅信用評價（教材未收錄，參見國家稅務(wù)總局公告2018年第8號）。