2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情形是（ ）?！締芜x題】

A.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

B.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

C.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的

D.建成后開發(fā)企業(yè)用于抵押且在抵押期內(nèi)的

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是土地增值稅的扣除項目。建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除。

2、下列各項中，符合契稅規(guī)定的有（?。！径噙x題】

A.國家將國有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

B.某人中獎獲得一套市場價格為60萬元的住房，應(yīng)以60萬元為計稅依據(jù)繳納契稅

C.個人無償贈予不動產(chǎn)行為，應(yīng)對受贈人全額征收契稅

D.甲向乙無償贈送一套市場價格為60萬元的住房，同時乙向甲贈送一幅市場價格為20萬元的書畫作品，乙應(yīng)以40萬元為計稅依據(jù)繳納契稅

正確答案:B、C

答案解析:以實物交換房屋，應(yīng)該視同買房，以房屋現(xiàn)值繳納契稅。

3、計算轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)的土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)準予從房地產(chǎn)應(yīng)稅收入中據(jù)實扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)補交的土地出讓金

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

C.房地產(chǎn)開發(fā)費用

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅

正確答案:A、B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費用不按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的費用進行扣除，而按《實施細則》的標準進行扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)時繳納的印花稅計入管理費用，作為房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除，不再單獨扣除。

4、土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在( )的稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)坐落地所管轄

B.機構(gòu)所在地所管轄

C.經(jīng)營所在地所管轄

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地

正確答案:A

答案解析:納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

5、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的有（）。【多選題】

A.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施

B.如果是以勞務(wù)作為報酬抵付房租的，沒有貨幣和實物收入，從價計征房產(chǎn)稅

C.從價計征房產(chǎn)稅的，按房產(chǎn)原值每年減除10%～30%后的余值計算繳納，具體扣除比例由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

D.舊房安裝中央空調(diào)設(shè)備，要增加房產(chǎn)原值以計算繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、D

答案解析:如果是以勞務(wù)作為報酬抵付房租的，應(yīng)根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標準租金額從租計征，所以B選項錯誤。從價計征房產(chǎn)稅的，按房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納。具體扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，所以C選項錯誤。為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅，所以AD選項正確。