2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司受托加工制作廣告牌,雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40 000元,委托方提供價值60 000元的主要材料,受托方提供價值2 000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅( )元。【單選題】

A.20

B.21

C.38

D.39

正確答案:B

答案解析:委托方提供原料主料的加工承攬合同,印花稅以受托方提供的輔料與加工費(fèi)合計數(shù)為計稅依據(jù),應(yīng)納印花稅=(2 000+40 000)×0.5‰=21元。

2、下列各項中,符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

正確答案:B

答案解析:A選項自2001年5月1日起,停止抵扣規(guī)定;C選項生產(chǎn)出的貨物為非應(yīng)稅消費(fèi)品,不交消費(fèi)稅;D選項是在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅的貨物,不存在消費(fèi)稅扣稅問題。

3、在企業(yè)分立中,存續(xù)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,不征收契稅;新設(shè)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,也不征收契稅。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:企業(yè)分立中,對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的不征契稅。

4、下列企業(yè)中,所得稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的有( )?！径噙x題】

A.2002年1月在工商局辦理設(shè)立登記的私營企業(yè)

B.2002年1月在工商局辦理變更登記的集體企業(yè)

C.2001年12月進(jìn)行工商登記,2002年1月進(jìn)行稅務(wù)登記的新設(shè)合伙企業(yè)

D.2002年5月某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設(shè)重新進(jìn)行工商登記的企業(yè)

正確答案:A、D

答案解析:2002年1月1日起,在各級工商行政管理部門辦理設(shè)立(開業(yè))登記的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收管理,A選項正確;兩個以上企業(yè)合并設(shè)立新企業(yè),合并各方原來均為地稅局征收所得稅的,合并后的企業(yè)仍由地稅局征收;中央所屬企業(yè)與地方所屬企業(yè)合并新設(shè)立企業(yè)在國稅局征收企業(yè)所得稅。

5、下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有( )?！径噙x題】

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營業(yè)用房

正確答案:A、B、D

答案解析:居住房免稅,經(jīng)營用房要交房產(chǎn)稅。城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn),屬于經(jīng)營性用房,投資者參與分紅的由被投資方交房產(chǎn)稅;不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險,只收固定租金的房產(chǎn),由投資方交房產(chǎn)稅。

6、土地增值稅的法人納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地與納稅人機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時,在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;如轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時,按稅收管理的源泉控制原則,也可由轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時,應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

7、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,稅收征收管理機(jī)關(guān)可包括地方政府財政機(jī)關(guān)。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:代表國家行使征稅職責(zé)的稅收征收管理機(jī)關(guān),包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)。

8、下列各項中,符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除

B.納稅人固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除

C.納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除

D.納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:A選項為資本性支出,不得稅前扣除;C、D選項均為利息支出,有稅前扣除限額比例,符合條件才可以稅前扣除。

9、股份公司取得的投資者申購新股成功的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息,應(yīng)并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:申購新股成功,申購資金被凍結(jié)期間的存款利息,視為股票溢價發(fā)行收入,不并入公司利潤總額征稅。

10、出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:出口貨物的退稅率,是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比率。