2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考試共42題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 貨幣資金的審計(jì)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列不屬于銀行存款函證涉及到的內(nèi)容是()?！締芜x題】

A.客戶的銀行貸款余額

B.本期銀行存款增減凈額

C.銀行存款余額為零的賬戶

D.被審計(jì)單位為其他單位提供的、以銀行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保

正確答案:B

答案解析:函證銀行存款余額包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶，本期銀行存款增減凈額與函證銀行存款的內(nèi)容無(wú)關(guān)。

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行銀行存款函證時(shí),應(yīng)作為函證對(duì)象的有()?！径噙x題】

A.在本期存過(guò)款的銀行

B.零余額賬戶

C.本期注銷的賬戶

D.余額較小的賬戶

正確答案:A、B、C、D

答案解析:向被審計(jì)單位在本期存過(guò)款的銀行發(fā)函，包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶。本題以上均正確。

3、下列有關(guān)被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的管理表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不正確的是（　?。！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用

D.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付企業(yè)自身的支出，因特殊情況需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)公司管理層或治理層批準(zhǔn)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D后半句錯(cuò)誤，因特殊情況需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，而不是經(jīng)被審計(jì)單位管理層或治理層的批準(zhǔn)。

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)定期存款應(yīng)檢查的事項(xiàng)中,恰當(dāng)?shù)挠?)?！径噙x題】

A.對(duì)已質(zhì)押的定期存款,應(yīng)檢查定期存單,并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對(duì),同時(shí)關(guān)注定期存單對(duì)應(yīng)的質(zhì)押借款有無(wú)入賬

B.對(duì)未質(zhì)押的定期存款,應(yīng)檢查開(kāi)戶證實(shí)書(shū)原件

C.對(duì)2011年12月31日前已提取的定期存款,應(yīng)核對(duì)相應(yīng)的兌付憑證、銀行對(duì)賬單和定期存款復(fù)印件

D.對(duì)2012年1月1日至外勤結(jié)束日已提取的定期存款,應(yīng)核對(duì)相應(yīng)的兌付憑證、銀行對(duì)賬單和定期存款復(fù)印件。

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD均屬于對(duì)定期存款應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。

5、下列各項(xiàng)中，企業(yè)出納可以兼任的工作是（）。【單選題】

A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記

B.銷售費(fèi)用總賬登記

C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記

D.會(huì)計(jì)檔案保管

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。