2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應征收耕地占用稅的有（?。?。【多選題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.水利工程占用耕地

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定。學校占用的耕地免征耕地占用稅。

2、下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許稅前扣除的有（）。【多選題】

A.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

B.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

C.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出

D.企業(yè)之間支付的管理費

正確答案:A、B、C

答案解析:逾期歸還銀行貸款而支付的罰息不屬于行政性罰款，可以在稅前扣除；無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可以在所得稅前扣除；以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出可以在稅前扣除；企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除。

3、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用（不含增值稅）

B.進口自用轎車的計稅依據(jù)不含關(guān)稅

C.受贈自用大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D.車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務總局制定

正確答案:A、D

答案解析:選項B：進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含增值稅的組成計稅價格，該組成計稅價格包含關(guān)稅；選項C：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛，凡不能或不能準確提供車輛價格的，由主管稅務機關(guān)按照國家稅務總局核定的應稅車輛最低計稅價格計征。

4、下列各項中，不屬于增值稅特點的是（?。！締芜x題】

A.征稅項目具有選擇性

B.不重復征稅，具有中性稅收的特征

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者

正確答案:A

答案解析:選項A不屬于增值稅的特點，這是消費稅的特點。

5、下列款項中,應計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的是()?！締芜x題】

A.家電修理部進行空調(diào)上門維修收取的修理費用

B.黑白鐵門市部受托加工收取的加工費用

C.個人買賣有價證券賣出價減去買入價后的余額

D.人民銀行對企業(yè)的貸款利息收入

正確答案:D

答案解析:D選項屬于營業(yè)稅計稅范疇;AB選項屬于增值稅征稅范圍;C選項暫免征收營業(yè)稅。

6、下列行為中，不屬于增值稅視同銷售范圍的是（）【多選題】

A.甲藥品生產(chǎn)企業(yè)在銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥后，提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥

B.乙公司銷售貨物同時無償提供貨物運輸服務

C.丙商店將外購的水泥捐贈給災區(qū)用于救災

D.丁公司將外購的月餅用于職工中秋福利

正確答案:A、D

答案解析:藥品生產(chǎn)企業(yè)在銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥后，提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍，選項A正確。自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費需要視同銷售，外購的貨物用于職工中秋福利不視同銷售。選項D正確。無償提供運輸服務視同銷售，選項B不正確；將外購的貨物無償贈送給災區(qū)屬于視同銷售，選項C不正確。

7、2011年12月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽50萬噸和外購液體鹽60萬噸共加工成固體鹽27萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2011年12月該鹽場應納資源稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.870

B.1350

C.1370

D.1850

正確答案:A

答案解析:外購或自產(chǎn)的液體鹽連續(xù)加工成固體鹽的，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，耗用的外購液體鹽的已納稅額可以在應納固體鹽稅額中抵扣。應納資源稅=27×50-60×8=1350-480=870（萬元）。

8、下列各項中，減半征收耕地占用稅的是()?！締芜x題】

A.納稅人臨時占用耕地

B.軍事設施占用耕地

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D.公路線路占用耕地

正確答案:C

答案解析:納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅;軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

9、下列生產(chǎn)企業(yè)外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅額中扣除的是(　?。！締芜x題】

A.購進已稅蒸餾酒為原料生產(chǎn)配制酒

B.購進已稅素板生產(chǎn)的實木地板

C.購進已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.購進已稅高檔香水精為原料生產(chǎn)的香皂

正確答案:B

答案解析:選項A：外購蒸餾酒連續(xù)加工不得抵扣已納消費稅；選項C：溶劑油不屬于消費稅連續(xù)加工的扣稅項目；選項D:香皂不屬于消費稅征稅范圍，不得抵扣已納稅款。

10、下列各項中，屬于稅收部門規(guī)章的有（ ）?！径噙x題】

A.財政部頒發(fā)的《增值稅暫行條例實施細則》

B.國家稅務總局頒發(fā)的《稅務代理試行辦法》

C.國務院發(fā)布的《企業(yè)所得稅實施條例》

D.國務院發(fā)布的《稅收征收管理法實施細則》

正確答案:A、B

答案解析:選項C、D都屬于稅收行政法規(guī)。