2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列表述中，符合個人所得稅征稅規(guī)定的有( )。【多選題】

A.個人通過拍賣市場拍賣個人財產(chǎn)的收入，均按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅

B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，不征收個人所得稅

C.外籍個人取得的免征個人所得稅的探親費，僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具，且每年不超過兩次的費用

D.個人終止投資收回的款項，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:選項A：個人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅；拍賣其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。選項B：證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。

2、國際稅收協(xié)定的目標(biāo)有（）。【多選題】

A.妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)

B.實行平等負(fù)擔(dān)的原則，取消稅收差別待遇

C.互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅

D.加強國際合作，取得更多的稅收收入

正確答案:A、B、C

答案解析:國際稅收協(xié)定的目標(biāo)，首先，要妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)，各類協(xié)定的主要條款內(nèi)容，都是圍繞解決這一問題而訂立的，即通過采取一定的措施（如免稅法、抵免法等）來有效地處理對跨國所得和一般財產(chǎn)價值的雙重征稅問題；其次，要實行平等負(fù)擔(dān)的原則，取消稅收差別待遇；最后，要互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅。

3、下列情形中,納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的有( )。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

正確答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算:(1)房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的,主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。

4、某經(jīng)央行批準(zhǔn)具有經(jīng)營金銀首飾資質(zhì)的商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年2月向消費者個人零售金銀首飾取得含稅收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得含稅收入35780元，零售鍍金首飾取得含稅收入32898元，零售包金首飾取得含稅收入12378元，取得首飾修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（ ）元。（金銀首飾消費稅稅率為5%）【單選題】

A.4048.29

B.5983.16

C.4081.62

D.0

正確答案:A

答案解析:該商業(yè)企業(yè)應(yīng)納消費稅=（58950+35780）÷（1+17%）×5%=4048.29（元）；金銀首飾的清洗收入不繳納消費稅，鍍金、鍍金鑲嵌首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅。

5、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進度確認(rèn)收入實現(xiàn)的有(　)?！径噙x題】

A.廣告制作費

B.安裝費

C.服務(wù)費

D.軟件費

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅收入的知識點。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

6、企業(yè)在進行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進項稅額的有（ ）。【多選題】

A.購進原材料所發(fā)生的運費和建設(shè)基金支出

B.從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價

C.委托汽修廠修理送貨用機動車玻璃而支付的修理費

D.為進行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批用于免費贈送的貨物而支付的加工費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購進原材料所發(fā)生的運費和建設(shè)基金，可按7%的比率計算進項稅額抵扣。從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價，按13%的扣除率計算進項稅額抵扣。委托汽修廠修理送貨用機動車玻璃而支付的修理費，按增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進項稅。為進行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批用于免費贈送的貨物而支付的加工費，按取得的支付加工費的增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進項稅，而且貨物在發(fā)放當(dāng)期還應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅。

7、以下符合消費稅政策規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于銷售的,不征收消費稅

B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,如因質(zhì)量等原因由購買者退回時,可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費稅稅款

C.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量

D.納稅人委托私營企業(yè)、個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品,一律于委托方收回應(yīng)稅消費品后在委托方所在地繳納消費稅

正確答案:C

答案解析:A選項錯誤,企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后以不高于受托方的計稅價格出售的,不再繳納消費稅;以高于受托方的計稅價格出售的,需要按照規(guī)定申報繳納消費稅,在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。B選項錯誤,納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,如因質(zhì)量等原因由購買者退回時,經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后,可退還已征收的消費稅稅款,但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。2006年、2008年都曾考過這個知識點。C選項正確。D選項錯誤,納稅人委托個人加工應(yīng)稅消費品,一律于委托方收回應(yīng)稅消費后在委托方機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅;納稅人委托私營企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,由受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅。

8、以下各項中,屬于最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有( )。【多選題】

A.家具

B.小汽車

C.運輸大卡車

D.電子設(shè)備

正確答案:B、C

答案解析:按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,家具的最低折舊年限為5年;飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限為4年,所以小汽車、運輸大卡車的最低折舊年限為4年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

9、下列關(guān)于進口關(guān)稅完稅價格的表述，正確的是（）?！締芜x題】

A.留購的進口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格

B.轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格

C.準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，按同類貨物的價格為完稅價格

D.運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格

正確答案:A

答案解析:選項B，轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分的價值作為完稅價格；選項C，準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物估價方法的規(guī)定估定完稅價格；選項D，運往境外加工的貨物，應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。

10、自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（ ）。【單選題】

A.應(yīng)征收營業(yè)稅 　

B.減半征收營業(yè)稅

C.不征營業(yè)稅 　　

D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)裁定是否征收營業(yè)稅

正確答案:C

答案解析:自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入也不征收營業(yè)稅。