2021年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據《企業(yè)內部控制應用指引第14號—財務報告》，下列表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)負責人對財務報告的真實性、完整性負責

B.企業(yè)在編制年度財務報告前，應當進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實

C.企業(yè)負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用

D.企業(yè)定期的財務分析應當形成分析報告，構成內部報告的組成部分

正確答案:C

答案解析:總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用。選項C的說法不正確。

2、下列實踐有助于構建良好、有效的內部控制的是（ ）。①甲公司CEO在總裁辦公室指出：“今后兩年，是公司發(fā)展的關鍵時期，我們的考核要向一線業(yè)務人員傾斜，要嚴格和業(yè)績掛鉤，要加大按業(yè)務量提成和超額績效獎勵。古人云：重賞之下必有勇夫”②乙公司董事會最近批準通過了經修訂的《員工行為規(guī)范和職業(yè)操守指引》，其中明確了在全球范圍內禁止商業(yè)賄賂的行為。該《員工行為規(guī)范和職業(yè)操守指引》通過后即歸檔保存，未在全體員工內，特別是遠東地區(qū)的負責人中進行傳達和培訓③丙公司已制定相應的員工守則，命令禁止收取客戶貴重禮品。采購部一名員工收取了供應商給予的價格不菲的工藝品，此事被其所在部門的總經理發(fā)覺，總經理認為“家丑不可外揚”，私下對該員工進行批評了事④丁公司財務部某個崗位的經辦和復核陷入熱戀中，并在公司內公開戀情。財務部總經理為他們感到高興，并覺得這是他們的私事，不應干預【單選題】

A.①

B.①④

C.②③

D.均不有助于構建良好的內部控制

正確答案:D

答案解析:①甲公司考核機制易誘發(fā)舞弊。②乙公司未在企業(yè)范圍內進行《員工行為規(guī)范和職業(yè)操守指引》宣傳教育，不利于良好企業(yè)文化建設。③丙公司對于違反職業(yè)道德操守的行為沒有一視同仁進行處理。④丁公司經辦人和復核人的戀愛關系容易形成串謀，使內部控制制度失效。

3、《企業(yè)內部控制評價指引》要求企業(yè)在評價報告中至少披露的內容包括（ ）。【多選題】

A.內部控制評價工作的總體情況

B.內部控制評價的依據、程序和方法

C.內部控制中所有缺陷擬采取的整改措施

D.對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內部控制有效結論

正確答案:A、B、D

答案解析:《企業(yè)內部控制評價指引》要求企業(yè)在評價報告中至少披露：（1）董事會對內部控制報告真實性的聲明，實質就是董事會全體成員對內部控制有效性負責。（2）內部控制評價工作的總體情況，即概要說明。（3）內部控制評價的依據，一般指《內控規(guī)范》、《評價指引》及企業(yè)在此基礎上制定的評價辦法。（4）內部控制評價的范圍，描述內部控制評價所涵蓋的被評價單位，以及納入評價范圍的業(yè)務事項。（5）內部控制評價的程序和方法。（6）內部控制缺陷及其認定情況，主要描述適用于企業(yè)的內部控制缺陷具體認定標準，并聲明與以前年度保持一致，同時，根據內部控制缺陷認定標準，確定評價期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（7）內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。（8）內部控制有效性的結論，對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內部控制有效結論，對存在重大缺陷的情形，不得做出內部控制有效的結論，并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對實現(xiàn)相關控制目標的重要程度。

4、根據《企業(yè)內部控制應用指引第17號—內部信息傳遞》，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，由各管理層級領導審批后報告高級管理人員

B.企業(yè)應當有效利用內部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制

C.企業(yè)應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的及時性、安全性和有效性

D.設計內部報告指標體系時，應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核內部信息傳遞。企業(yè)內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報。并可以直接報告高級管理人員，選項A不正確。

5、下列屬于工程項目控制過程中不相容職務的有（?。?。【多選題】

A.可行性研究與決策

B.概預算編制與審核

C.項目實施與價款支付

D.竣工決算與審計

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應當建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風險點，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關部門和崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務相互分離，強化工程建設全過程的監(jiān)控，確保工程項目的質量、進度和資金安全