2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

C.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

D.以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人。以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人，因此，選項B符合題意。

2、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（ ）?！径噙x題】

A.因遭遇火災(zāi)而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料

B.轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

C.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由

D.未按規(guī)定期限申報納稅，且超過稅務(wù)部門責(zé)令申報期限仍未申報

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算。符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：（1）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的；（2）未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（3）轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料；（4）其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。因此，選項ABD符合題意。

3、下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.建筑噪聲

B.二氧化硫

C.煤矸石

D.氮氧化物

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是環(huán)境保護稅稅目和稅率。環(huán)保稅的稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（工業(yè)噪音，不包括建筑噪音），選項 BCD 均屬于應(yīng)征收環(huán)保稅的污染物。因此，選項BCD符合題意。

4、下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.變壓器油

B.高爾夫車

C.鉛蓄電池

D.翡翠首飾

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。選項A，變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費稅；選項B，電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于小汽車稅目征稅范圍，不征消費稅；選項CD屬于消費稅征稅范圍；因此，選項CD符合題意。

5、下列應(yīng)稅消費品中，除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅外，還應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.高檔手表

B.高檔化妝品

C.卷煙

D.超豪華小汽車

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。自2009年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。因此，選項C符合題意。

6、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例為（ ）?！締芜x題】

A.50%

B.75%

C.25%

D.100%

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是加計扣除優(yōu)惠?？萍夹椭行∑髽I(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。因此，選項B符合題意。

7、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對稠油、高凝油減征30%征收

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從深水油氣田開采的原油減征40%

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征30%

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是資源稅減稅、免稅項目。選項A，對稠油、高凝油減征40%；選項C，從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%選項D，從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。因此，選項B符合題意。

8、下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（ ）?！締芜x題】

A.房產(chǎn)稅

B.地方教育附加

C.關(guān)稅

D.海關(guān)代征消費稅

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是稅收征收管理法概述。選項B，地方教育附加不適用《征收管理法》；選項CD，《稅收征管法》的適用范圍是稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收。由海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅，不屬于《征管法》的適用范圍；因此，選項A符合題意。

9、下列行為在計算增值稅銷項稅額時，應(yīng)按照差額確定銷售額的是（ ）?！締芜x題】

A.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

B.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金

C.轉(zhuǎn)讓金融商品

D.直銷員將從直銷企業(yè)購買的貨物銷售給消費者

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是按差額確定銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。因此，選項C符合題意。

10、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的

B.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點未涉及改變原主管稅務(wù)機關(guān)的

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是稅務(wù)登記管理。注銷稅務(wù)登記的適用范圍：（1）納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散；（2）企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷；（3）企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)；（4）納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務(wù)機關(guān)；（5）納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；（6）納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。因此，選項B符合題意。