2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是（ ）?！締芜x題】

A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問(wèn)題

B.使計(jì)算更準(zhǔn)確

C.減緩稅率累進(jìn)的速度

D.簡(jiǎn)化計(jì)算

正確答案:D

答案解析:速算扣除數(shù)的作用就是簡(jiǎn)化計(jì)算。

2、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）?！締芜x題】

A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，可以選擇由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向其機(jī)構(gòu)所在地或住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)B：除卷煙批發(fā)企業(yè)外，納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，由各機(jī)構(gòu)分別向各機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向進(jìn)口報(bào)關(guān)地海關(guān)繳納消費(fèi)稅。

3、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處罰是（ ）?！締芜x題】

A.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款

B.1萬(wàn)元以上6萬(wàn)元以下罰款

C.1萬(wàn)元以上8萬(wàn)元以下罰款

D.1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰款

正確答案:A

答案解析:納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款。

4、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）?！締芜x題】

A.進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用

B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AB：計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的傭金不包括購(gòu)貨傭金（即進(jìn)口人向自己的境內(nèi)外采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用），但是包括進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)。選項(xiàng)CD：進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用和貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用都屬于進(jìn)口后發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格。

5、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.取得輸油收入的管道局，為管道局所在地

B.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊(cè)地

C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人，為居住所在地

D.代征代扣“兩稅”的單位和個(gè)人，為被代征人所在地

正確答案:A

答案解析:城建稅納稅地點(diǎn)為與繳納“兩稅”地點(diǎn)相同，故選A，對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“兩稅”在經(jīng)營(yíng)地納稅。

6、下列選項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅行為的是()?！締芜x題】

A.納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

B.保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)

C.旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游

D.自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

正確答案:D

答案解析:自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。

7、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！締芜x題】

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

B.向股東分配的利潤(rùn)

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:A

答案解析:向股東分配的利潤(rùn)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

8、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的是（ ）。【多選題】

A.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施

B.如果是以勞務(wù)抵付房租的，沒(méi)有貨幣和實(shí)物收入，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

C.從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，按房產(chǎn)原值每年減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。具體扣除比例由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

D.舊房安裝中央空調(diào)設(shè)備，要增加房產(chǎn)原值以計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、D

答案解析:如果是以勞務(wù)抵付房租的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)房產(chǎn)的租金水平，確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。具體扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿(mǎn)足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅，所以D選項(xiàng)正確。

9、某礦山2013年5月開(kāi)采銅礦石20000噸,當(dāng)月移送部分銅礦石人選精礦3000噸,當(dāng)月全部銷(xiāo)售,選礦比為30%,已知:銅礦石資源稅單位稅額1.2元/噸,該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )?！締芜x題】

A.24000元

B.3600元

C.12000元

D.8400元

正確答案:C

答案解析:從量定額征收資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品并非按開(kāi)采數(shù)量計(jì)稅,而按銷(xiāo)售數(shù)量和視同銷(xiāo)售的自用數(shù)量計(jì)稅,該礦山移送入選精礦應(yīng)按選礦比折算成原礦數(shù)量計(jì)稅,所以該礦山應(yīng)納資源稅=3000÷30%×1.2=12000(元)。

10、對(duì)稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處（ ）。【單選題】

A.2000元以下的罰款

B.2000元以上10000元以下的罰款

C.納稅人未繳或少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款

D.納稅人未繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款

正確答案:C

答案解析:對(duì)稅務(wù)代理人違反稅收法律行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款。