2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.作者將自己收藏的書畫作品原件拍賣取得的所得

C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

D.作者去世后,財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅;作者去世后,財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬屬于稿酬所得,所以不能選D。

2、以下具體行政行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.行政許可、行政審批行為

B.停止出口退稅權(quán)

C.稅收保全措施

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項(xiàng)都屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。

3、土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的,應(yīng)( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！締芜x題】

A.分別向房地產(chǎn)所在地各方的

B.向事先選擇房地產(chǎn)坐落地某一方的

C.向房地產(chǎn)坐落地的上一級

D.先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納,再向房地產(chǎn)坐落地上一級

正確答案:A

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的,應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。

4、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的()征稅行為不服的，必須先行政復(fù)議。【多選題】

A.加收滯納金

B.確認(rèn)適用稅率

C.不予抵扣稅額

D.停止出口退稅權(quán)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。

5、某外國企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2010年度的經(jīng)費(fèi)支出額為300萬元，成本和費(fèi)用均不能確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率5%，則該機(jī)構(gòu)2010年度應(yīng)納所得稅稅額為（?。??！締芜x題】

A.14.06

B.14.34

C.15.44

D.16.45

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納所得稅稅額=300÷（1－15%－5%）×15%×25%=14.06（萬元）

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的( )?！締芜x題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人應(yīng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款;到期不繳納的,還要按日加處罰款數(shù)額3%的罰款。

7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。【多選題】

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

C.獨(dú)立的地下建筑物的房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.融資租賃房屋的，房產(chǎn)稅納稅人為承租方

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD符合稅法規(guī)定。選項(xiàng)A：納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：對于獨(dú)立的地下建筑物，房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政和地方稅務(wù)部門在規(guī)定幅度內(nèi)自行確定。

8、下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的有（）?！径噙x題】

A.將使用過的舊房賣給某單位做辦公室

B.將使用過的舊房贈與子女

C.將使用過的舊房出租

D.將使用過的舊房換取債券

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，且取得了收入，應(yīng)繳納土地增值稅；選項(xiàng)B發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，但未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

9、完全在一國生產(chǎn)或制造的進(jìn)口貨物包括（）?！径噙x題】

A.在該國領(lǐng)土上狩獵或捕撈所得的產(chǎn)品

B.在該國領(lǐng)土上收獲或采集的植物產(chǎn)品

C.該國完全使用所進(jìn)口礦產(chǎn)品精加工的制成品

D.在該國領(lǐng)土或領(lǐng)海內(nèi)開采的礦產(chǎn)品

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，該國完全使用在該國領(lǐng)土或領(lǐng)海內(nèi)開采的礦產(chǎn)品加工成的制成品，屬于完全在一國生產(chǎn)或制造的進(jìn)口貨物。

10、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。【多選題】

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

B.單獨(dú)支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)

C.由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用

D.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

正確答案:C、D

答案解析:進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其有關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。應(yīng)當(dāng)包括包裝材料費(fèi)和與該貨物視為一體的容器費(fèi)，但不應(yīng)包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金和單獨(dú)支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)。