2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)或可以被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有()。【多選題】

A.年應(yīng)稅銷售額在50萬元，會計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人

C.年應(yīng)稅銷售額100萬元以上的船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷售額100萬元的個(gè)體工商戶

正確答案:A、C、D

答案解析:年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

2、以下關(guān)于企業(yè)政策性搬遷的說法正確的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)政策性搬遷與企業(yè)自行搬遷或商業(yè)性搬遷等非政策性搬遷的稅務(wù)處理事項(xiàng)不同

B.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入,應(yīng)作為企業(yè)搬遷收入

C.企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出,不得從搬遷收入中扣除

D.企業(yè)搬遷的資產(chǎn),需要進(jìn)行大修理后才能重新使用的,應(yīng)就該資產(chǎn)的凈值,加上大修理過程所發(fā)生的支出,為該資產(chǎn)的計(jì)稅成本

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B:企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入,應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進(jìn)行所得稅處理,不作為企業(yè)搬遷收入。

3、2018年某居民企業(yè)購買優(yōu)惠目錄規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.6萬元。已知該企業(yè)2016年虧損40萬元，2017年盈利20萬元。2018年度經(jīng)審核的未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額60萬元，當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%， 2018年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.6. 83

B.8. 84

C.9

D.10

正確答案:B

答案解析:企業(yè)購置并實(shí)際使用目錄規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。當(dāng)年實(shí)際應(yīng)納稅額=[60 - (40 - 20)]×25% - 11.6×10% =8.84 （萬元）。

4、下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的是（ ）?！締芜x題】

A.法律優(yōu)位原則

B.稅收法定原則

C.法律不溯及既往原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)ACD屬于稅法的適用原則。稅法的基本原則有4類：即稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和實(shí)質(zhì)課稅原則。

5、某農(nóng)場外購奶牛支付價(jià)款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)資產(chǎn)企業(yè)所得稅稅前扣除方法為（ ）?！締芜x題】

A.一次性在稅前扣除

B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

C.按直線法以不低于3年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

D.按直線法以不低于10年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

正確答案:C

答案解析:按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，外購奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計(jì)算折舊最低年限為3年。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。

6、2011年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該廠房系1998年委托甲建筑公司建造。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.20

B.30

C.32.50

D.70

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=1400×5%=70（萬元）。

7、下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有()?！径噙x題】

A.將購入方便面發(fā)給職工作福利

B.將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工作福利

C.將購入方便面用于股東分紅

D.將購入方便面捐贈給災(zāi)區(qū)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD都屬于增值稅視同銷售行為,應(yīng)計(jì)算繳納增值稅,選項(xiàng)A屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的行為,不計(jì)算繳納增值稅。

8、在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi),納稅人跨區(qū)域使用土地,下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是( )。【單選題】

A.在納稅人注冊地納稅

B.在土地所在地納稅

C.納稅人可自行選擇納稅地點(diǎn)

D.由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)

正確答案:D

答案解析:在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi),納稅人跨區(qū)域使用土地,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。

9、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況

B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅，稅率為10%

C.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，按照250元/噸的稅額計(jì)算消費(fèi)稅

D.比例稅率中，最高的稅率為56%，最低稅率為1%

正確答案:B

答案解析:卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅，稅率為5%。

10、下列情形應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.向依法設(shè)立的污水集中處理廠排放污水

B.在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存固體廢物

C.畜禽養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理

D.餐飲公司直接向下水道排放污水

正確答案:D

答案解析:有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅：（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的。（2）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的。（3）達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅；依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。