2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（ ）?！締芜x題】

A.受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.委托方向受托方購買原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:B

答案解析:本題主要考查的是委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品的范圍。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品必須是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊輔料加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

2、進(jìn)出口商品進(jìn)行稅則歸類時(shí)，將考慮采用的有關(guān)類、章及稅號(hào)進(jìn)行比較，篩選出最為合適的稅號(hào)。在比較篩選時(shí)，首先要（）?！締芜x題】

A.看類、章的注釋有無具體描述歸類對(duì)象或其類似品

B.查閱《HS注釋》，確切地了解有關(guān)類、章及稅號(hào)范圍

C.運(yùn)用歸類總規(guī)則的有關(guān)條款來確定其稅號(hào)

D.報(bào)海關(guān)總署明確

正確答案:A

答案解析:進(jìn)出口商品進(jìn)行稅則歸類時(shí)，將考慮采用的有關(guān)類、章及稅號(hào)進(jìn)行比較，篩選出最為合適的稅號(hào)。在比較篩選時(shí)，首先看類、章的注釋有無具體描述歸類對(duì)象或其類似品，已具體描述的，按類、章規(guī)定辦理；其次是查閱《HS注釋》，確切地了解有關(guān)類、章及稅號(hào)范圍。

3、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)CD暫免征收土地增值稅。

4、下列關(guān)于包裝物押金的處理，正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，均不并入銷售額征收增值稅

B.對(duì)收取一年以上的啤酒包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征收增值稅

C.對(duì)銷售白酒收取的包裝物押金，收取當(dāng)期就要并入銷售額征稅

D.對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，需要區(qū)分情況判斷是否并入銷售額征收增值稅；對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。

5、下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)的有（ ）?！径噙x題】

A.虧損企業(yè)均應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計(jì)價(jià)方法

B.盈利企業(yè)應(yīng)盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法

C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負(fù)

D.處在所得稅減稅或免稅優(yōu)惠期的企業(yè)應(yīng)選擇減免稅優(yōu)惠期間內(nèi)存貨成本最小化的計(jì)價(jià)方法

正確答案:B、C、D

答案解析:虧損企業(yè)費(fèi)用的擴(kuò)大不能在當(dāng)期的企業(yè)所得稅前扣除，即使延續(xù)扣除也有5年的時(shí)間限定。因此，企業(yè)虧損年度采取本期成本最大化的做法可能會(huì)造成費(fèi)用的浪費(fèi)，不能達(dá)到企業(yè)利益的最大化，選項(xiàng)A不正確。

6、有一泰國(guó)國(guó)籍凈噸位為1800噸的非機(jī)動(dòng)駁船，?？吭谖覈?guó)某港口裝卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期限為30天，泰國(guó)已與我國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約。假定2000噸以下的船舶，30天期的普通稅率為2.1元/凈噸，優(yōu)惠稅率為1.5元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（）元。【單選題】

A.3780

B.2700

C.1350

D.0

正確答案:C

答案解析:非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征噸稅；應(yīng)納船舶噸稅=1800×1.5×50%=1350（元）。

7、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人使用的土地不在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅

B.納稅人使用的土地在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)，但跨地區(qū)使用的，其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始計(jì)算繳納土地使用稅

D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，納稅人使用的土地在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)，但跨地區(qū)使用的，其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。

8、李某2014年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金48000元，當(dāng)月工資薪金所得3000元，則李某2014年12月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅額為（ ）元。【單選題】

A.5161.11

B.7075

C.9525

D.8323.53

正確答案:A

答案解析:年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：[48000－（3500－3000）]÷12＝3958.33（元），適用稅率10％，速算扣除數(shù)是105元含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入＝[48000－105－（3500－3000）]÷（1－10％）＝52661.11（元）52661.11÷12＝4388.43（元），適用稅率10％，速算扣除數(shù)是105元應(yīng)納個(gè)人所得稅＝52661.11×10％－105＝5161.11（元）。

9、下列不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（　?。??！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得

D.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

正確答案:D

答案解析:提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，屬于稿酬所得的，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。

10、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明

B.開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上（不含縣級(jí)）國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局

C.開具稅收證明時(shí)，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向外匯管理部門出具證明

D.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具稅收證明

正確答案:D

答案解析:申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明；開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局；申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人出具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明。