2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、A勞務(wù)派遣公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為B公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。A公司代B公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年12月，A公司共取得勞務(wù)派遣收入66萬(wàn)元（含稅），其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18萬(wàn)元及繳納住房公積金10萬(wàn)元。A公司本月購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元。增值稅專用發(fā)票本月已經(jīng)認(rèn)證相符。A公司選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2019年12月A公司應(yīng)繳納增值稅（　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.94

B.2.35

C.3.09

D.0

正確答案:C

答案解析: 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。A公司選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，適用6%的稅率。應(yīng)繳納增值稅＝66÷（1＋6%）×6%－5×13%＝3.09（萬(wàn)元）

2、某市外商投資企業(yè)2011年11月經(jīng)營(yíng)少繳納營(yíng)業(yè)稅14萬(wàn)元、12月經(jīng)營(yíng)少繳納增值稅16萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城建稅（ ）?！締芜x題】

A.0

B.1.12萬(wàn)元

C.1.5萬(wàn)元

D.2.1萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=（ 14+16）×7%=2.1（萬(wàn)元）。

3、2019年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金3000元，租期未定，簽訂合同時(shí)，預(yù)收租金8000元，雙方已按定額貼花，6月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交的租金10000元。甲公司6月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅( )元?！締芜x題】

A.13

B.18

C.5

D.0

正確答案:A

答案解析:對(duì)于財(cái)產(chǎn)租賃合同，不確定租期的，先定額5元貼花，待結(jié)算時(shí)按實(shí)際補(bǔ)貼印花。所以要把5元減掉。甲公司6月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(8000+10000)×1‰ -5 =13 (元）。

4、甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同,合同上注明貨物金額500萬(wàn)元,保管費(fèi)用10萬(wàn)元。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅( )。【單選題】

A.100元

B.200元

C.2550元

D.5100元

正確答案:B

答案解析:倉(cāng)儲(chǔ)保管合同在計(jì)稅貼花時(shí),按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)金額計(jì)稅貼花,計(jì)稅依據(jù)中不包括貨物金額。雙方都要貼花,共應(yīng)繳納印花稅=2×100000×1‰ 200(元)。

5、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的

C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)重不足的

D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

正確答案:A、D

答案解析:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)重不足的，都不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形。

6、下列屬于稅務(wù)行政處罰聽證案件范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)公民作出 2000元以上罰款的案件

B.對(duì)公民作出 1000元以上罰款的案件

C.對(duì)法人作出 10000元以上罰款的案件

D.對(duì)法人作出 5000元以上罰款的案件

正確答案:A、C

答案解析:稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民做出2000元以上或者對(duì)法人或其他組織做出10000元以上罰款的案件。

7、以下屬于“營(yíng)改增”有形動(dòng)產(chǎn)租賃項(xiàng)目的是()?！径噙x題】

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

B.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:ABCD都是營(yíng)改增項(xiàng)目，但AC屬于營(yíng)改增的交通運(yùn)輸業(yè)。

8、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（?。??！締芜x題】

A.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

C.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒，不在稅法允許抵扣消費(fèi)稅的規(guī)定中，所以這里白酒生產(chǎn)的藥酒，白酒已繳納過(guò)的消費(fèi)稅是不能抵扣的；選項(xiàng)B，外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，購(gòu)入的是生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，生產(chǎn)的是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品。所以，不能扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石的已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，巧克力不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，所以不能抵扣已納消費(fèi)稅。

9、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年3月將一批5噸自產(chǎn)的白酒用于職工福利，該批白酒的生產(chǎn)成本是18000元，該酒廠無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，已知白酒的成本利潤(rùn)率是5%，適用的定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元?！締芜x題】

A.5975

B.9725

C.10975

D.4725

正確答案:C

答案解析:該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[18000×（1+5%）+5×1000×2×0.5]÷（1-20%）×20%+5×1000×2×0.5=5975+5000=10975（元）。

10、在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)法律效力的判斷上，應(yīng)按以下原則掌握(        )。【多選題】

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法

C.同一層次法律中特別法優(yōu)于普通法

D.實(shí)體法從新，程序法從舊

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D應(yīng)為實(shí)體法從舊，程序法從新。