風(fēng)險評估程序的詢問對象是什么？：風(fēng)險評估程序的詢問對象是什么？風(fēng)險評估詢問對象：注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問治理層、管理層、內(nèi)部審計人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。注冊會計師通過詢問管理層可以獲取有關(guān)員工舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的有用信息。這種詢問難以獲取有關(guān)管理層舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的有用信息。因此，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)詢問被審計單位內(nèi)部的其他相關(guān)人員，為這些人員提供機(jī)會。

如何考慮是否在期中實施實質(zhì)性程序？：如何考慮是否在期中實施實質(zhì)性程序？注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對剩余期間實施進(jìn)一步的實質(zhì)性程序，注冊會計師越不宜在期中實施實質(zhì)性程序。2.實施審計程序所需信息在期中之后的可獲得性；如果針對某項認(rèn)定實施實質(zhì)性程序的目的就包括獲取該認(rèn)定的期中審計證據(jù)（從而與期末比較），注冊會計師應(yīng)在期中實施實質(zhì)性程序。注冊會計師越應(yīng)當(dāng)考慮將實質(zhì)性程序集中于期末（或接近期末）實施。

注冊會計師針對特別風(fēng)險應(yīng)實施哪些實質(zhì)性程序？：注冊會計師針對特別風(fēng)險應(yīng)實施哪些實質(zhì)性程序？注冊會計師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險實施實質(zhì)性程序。僅實施實質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對所有類別的交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序，B.注冊會計師針對認(rèn)定層次的特別風(fēng)險實施的實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實質(zhì)性分析程序。注冊會計師應(yīng)當(dāng)對剩余期間實施控制測試和實質(zhì)性程序。

總體應(yīng)對措施對擬實施進(jìn)一步審計程序的總體審計方案有什么影響？：總體應(yīng)對措施對擬實施進(jìn)一步審計程序的總體審計方案有什么影響？擬實施進(jìn)一步審計程序的總體審計方案----實質(zhì)性方案和綜合性方案。指注冊會計師實施的進(jìn)一步審計程序以實質(zhì)性程序為主，【提示】當(dāng)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平（并相應(yīng)采取更強(qiáng)調(diào)審計程序不可預(yù)見性、重視調(diào)整審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍等總體應(yīng)對措施）時，擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案往往更傾向于實質(zhì)性方案。

怎樣確定實質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性？：怎樣確定實質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性？實質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序。注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估的重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施實質(zhì)性程序，實質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報和披露的細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序。【例題·多選題】在確定實質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性時，確定實質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性。

注冊會計師針對舞弊風(fēng)險跡象可以實施的審計程序？：注冊會計師針對舞弊風(fēng)險跡象可以實施的審計程序？（1）驗證被詢證者是否存在、是否與被審計單位之間缺乏獨立性，其業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模是否與被詢證者和被審計單位之間的交易記錄相匹配；（3）將被審計單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對；并使用被審計單位賬面記錄和其他相關(guān)信息核對相關(guān)賬戶的期間變動；（6）考慮從金融機(jī)構(gòu)獲得被審計單位的信用記錄。

注冊會計師如何選取樣本并對其實施審計程序？：注冊會計師如何選取樣本并對其實施審計程序？2、從剩余項目中選取樣本，【提示】注冊會計師從每一層中選取樣本，注冊會計師需要先確定選樣間隔；從總體中順序選取樣本，注冊會計師再對包含被選取貨幣單元的賬戶余額或交易（即邏輯單元）實施檢查，注冊會計師可能對賬面金額大于或等于選樣間隔的項目實施100%的檢查。3、注冊會計師應(yīng)對選取的每一個樣本實施適合于具體審計目標(biāo)的審計程序。

審計抽樣程序中如何確定測試目標(biāo)與定義總體？：審計抽樣程序中如何確定測試目標(biāo)與定義總體？是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，審計抽樣通常用來測試有關(guān)財務(wù)報表金額的一項或多項認(rèn)定（如應(yīng)收賬款的存在）的合理性，注冊會計師應(yīng)確信抽樣總體適合于特定的審計目標(biāo)，注冊會計師如果對已記錄的項目進(jìn)行抽樣：注冊會計師應(yīng)從包含被隱瞞項目的來源選取樣本，注冊會計師可能對期后的現(xiàn)金支付進(jìn)行抽樣。

會計師選取樣本并對其實施審計程序可能出現(xiàn)的情況有哪些？：會計師選取樣本并對其實施審計程序可能出現(xiàn)的情況有哪些？注冊會計師選取的樣本中可能包含無效的項目。注冊會計師可能將隨機(jī)數(shù)與總體中收據(jù)的編號對應(yīng)。如果注冊會計師能夠合理確信該收據(jù)的無效是正常的且不構(gòu)成對設(shè)定控制的偏差，注冊會計師要用一個替代的隨機(jī)數(shù)與新的收據(jù)樣本對應(yīng)。注冊會計師對未使用或不適用單據(jù)的考慮與無效單據(jù)類似：就應(yīng)合理確信該收據(jù)號碼實際上代表一張未使用收據(jù)且不構(gòu)成控制偏差。

確定哪些需要進(jìn)一步審計程序時運(yùn)用實際執(zhí)行重要性怎么理解？：確定哪些需要進(jìn)一步審計程序時運(yùn)用實際執(zhí)行重要性怎么理解？實際執(zhí)行的重要性，我們通俗理解為是警戒線，比如說，水位超過警戒線，就要進(jìn)行防洪準(zhǔn)備。審計中也是一樣，如果超過實際執(zhí)行的重要性，說明可能存在風(fēng)險，要實施進(jìn)一步審計程序。

對應(yīng)收賬款實施函證程序有哪些？：對應(yīng)收賬款實施函證程序有哪些？應(yīng)收賬款Receivables應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，（1）函證決策——證實應(yīng)收賬款的存在性，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對被審計單位財務(wù)報表不重要，否則注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序：并對所函證項目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動實施其他實質(zhì)性程序；

怎樣對收入確認(rèn)實施分析程序？：3.將銷售收入變動幅度與銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、稅金等項目的變動幅度進(jìn)行比較；4.將銷售毛利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)與可比期間數(shù)據(jù)、預(yù)算書或同行業(yè)其他企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；（1）如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的毛利率變動較大或與所在行業(yè)的平均毛利率差異較大，注冊會計師需要分析具體原因（如賒銷政策和信用期限是否發(fā)生變化等）。