一般納稅人應(yīng)納增值稅額如何計(jì)算？：一般納稅人應(yīng)納增值稅額如何計(jì)算？一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算分為兩種情況：應(yīng)納增值＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%。應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期實(shí)際加計(jì)抵減額。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，當(dāng)期實(shí)際加計(jì)抵減額以一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理怎么做？：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交増值稅），應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”A.按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額”應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”C.從境外單位購(gòu)進(jìn)服務(wù)代扣代繳的增值稅額；D.核算當(dāng)月繳納以前各期未交增值稅”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額“應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅”應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，A.企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)”

商業(yè)零售企業(yè)增值稅如何核算？：商業(yè)零售企業(yè)庫(kù)存商品的核算采用“1. 一般購(gòu)進(jìn)商品業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。在途物資（不含稅進(jìn)價(jià)）“【提示】商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)包括，3. 商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售商品增值稅的賬務(wù)處理。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），按含稅的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計(jì)算已銷(xiāo)商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。根據(jù)計(jì)算出來(lái)的已銷(xiāo)商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)：

商業(yè)批發(fā)企業(yè)增值稅如何核算？：企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，2. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售商品增值稅的賬務(wù)處理。（1）一般銷(xiāo)售商品業(yè)務(wù)增值稅的賬務(wù)處理：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），（2）視同銷(xiāo)售行為增值稅的賬務(wù)處理（委托代銷(xiāo)商品），納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位轉(zhuǎn)來(lái)代銷(xiāo)清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，價(jià)稅款項(xiàng)合計(jì)及代墊運(yùn)費(fèi)已由銀行劃撥：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）139：

增值稅納稅期限是如何規(guī)定的？：增值稅納稅期限規(guī)定如下：1.小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為納稅期限，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（二）非固定業(yè)戶增值稅納稅地點(diǎn)——銷(xiāo)售地或應(yīng)稅行為發(fā)生地，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后。向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)需在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目。納稅人預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

增值稅“免抵退”如何計(jì)算？：免抵退”（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算。當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額一（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額一當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）≤0。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。＝出口貨物離岸價(jià)×（出口貨物適用稅率一出口貨物退稅率）。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝（出口貨物離岸價(jià)－當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×匯率×出口貨物退稅率【提示】如果有使用進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件

一般納稅人如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？：一般納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；（1）自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。后一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅規(guī)定的說(shuō)法，A.一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，B.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。D.一般納稅人跨縣（市）為老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)。

小規(guī)模納稅人增值稅怎么核算？：小規(guī)模納稅人增值稅怎么核算？小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人的日常業(yè)務(wù)一般通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅”1.小規(guī)模納稅人一般是價(jià)稅合計(jì)，2.小規(guī)模納稅人征收率一般。

“營(yíng)改增”試點(diǎn)小規(guī)模納稅人繳納増值稅政策是什么？：應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額（差額），依3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=計(jì)稅銷(xiāo)售額÷（1+3%）×3%。小規(guī)模納稅人出售不動(dòng)產(chǎn)：全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額（差額）。1. 小規(guī)模納稅人出租取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房）按5%的征收率計(jì)算稅額。稅額=租金收入÷（1+5%）×5%：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)納稅額如何計(jì)算？：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)納稅額如何計(jì)算？主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)納稅額的計(jì)算方式如下：1.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，可以作為一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證?！咎崾尽看_(kāi)的增值稅專用發(fā)票按照3%或者5%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.8個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。

小規(guī)模納稅人適用的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是什么？：一、扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法——代扣代繳稅額，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)；以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人。以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人，2.扣繳增值稅計(jì)算。應(yīng)扣繳稅額＝接受方支付的價(jià)款÷（1＋稅率）×稅率，（1）科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅＝300÷（1+6%）×6%=16.98（萬(wàn)元）

來(lái)看看增值稅納稅人的分類與小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理是什么？：增值稅納稅人的分類與小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理是什么？不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。增值稅納稅人分類的基本依據(jù)是納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全?，F(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小，二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)（經(jīng)營(yíng)規(guī)模銷(xiāo)售額大小和會(huì)計(jì)核算水平）。